Page 16 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
第三节 金税工程三期情况介绍

一、“金税三期”背景下的企业税务风险管理

税务风险管理也被称作税收遵从性风险管理，指的是企业按照风险管理的有
关理论，建立税务风险管理系统，对目前以及潜在的部分风险进行识别确认并严
格控制的过程。税务风险一般来自两个方面：一是纳税人，二是税务机关及执法

人员不规范的操作。通常所说的税务风险是来自纳税人，包括风险管控目标的规
划、风险识别论证、风险应急处置和风险绩效考评等程序步骤。目前中国对税务
风险管理的研究还处在探索完善阶段，实践层面也是刚刚起步，更多的是吸收国
际先进的经验来完善自身的理论实践。金税项目自诞生以来，历经多个阶段，对

企业税务的风险防范和控制产生重要的影响。
（一）大数据时代下的税务环境
金税工程是国家层面的信息工程，从 1994 年开始便着手建设，经历了一期、
二期、三期等几个过程，目前处在三期阶段。随着 2008 年正式批准，“金税三

期”正式启动。按照税务部门的规划，“金税三期”主要有以下几个步骤：2013
年开始在山西山东两省和重庆市税务系统上线单轨试运行，2015 年系统的优化
版在豫、粤两地单轨上线，2016 年优化版的“金税三期”在全国推广使用。
“金税三期”主要包括 1 个平台、2 层处理、3 个覆盖、4 大系统，是一个

全方位的大数据税务处理系统，1 个平台指的是由软件和硬件组成的技术系统，
2 层处理是指在统一操作的技术平台中，由总局和省局来集中处理信息，3 个覆
盖是“金税三期”要覆盖所有的税种、全部税务工作环节和各级别的税务机关，
并借助大数据和互联网建立与其他政府部门的数据联络；4 大系统包括税收征管、

决策支撑、政务管理以及外部信息四个大的系统。在以往，税务系统只是识别发
票的基本信息，“金税三期”采用人工智能的识别模式后，对发票的收集、转移、
识别发票全部的要素信息。除此之外，三期还引入了云服务，可以跟踪监测企业
的票据流和现金流，只要在系统中输入纳税人识别号，对相同的税票和销售发票

跟踪比对，企业有没有用假发票或者虚列发票一目了然。有的开票软件列上了商
品编码，系统可以追踪企业商品的库存和种类，进而计算出增值额度。在实行了
多证合一后，税务、市场监管、社保、统计、金融等接口也将对税务系统开放，

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