Page 18 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
违约风险。在信息方面，应该加强对财务报表、账簿和有关凭证的管理，通过这
三种工具来检查企业有关职能部门和流程环节的税收风险。在资金上，应该重点
关注资金的流入和流出业务和去向，调查交易是否真实公正，确保资金的合理流

动，以免转移性的定价。在票据方面，应对增值税发票加强保管，确保安全传递、
认证及抵扣，严格规范发票开具人、经办人以及开票受票单位的行为，每一张发
票都要登记在案，确保可追查、可追溯。
2. 改进税务风险分析评估机制

综合运用定性分析和定量分析的办法，对企业有关税务事项的真实性、准确
性作综合认定，及时发现纠正其中问题。首先，有条件的企业可以组建专门的税
务风险识别评估团队，聘请税务专家担任指导。其次，加强税务信息的采集和整
理分析，企业的税务风险管理政策性比较强，要做到精准及时地分析，除了认真

保存资料和财务信息外，还应当拓宽信息收集渠道，多方面多角度搜集本行业的
有关税务信息动态。再次，应加快研究建立企业的税务风险指标系统，确定风险
等级评定和预警的标准，注重本行业相关税种的预警指标设立，区分不同的时间
节点，选取合理的预警指标。最后，应针对企业的业务流程，建立事前事中事后

的风险处置体系，企业业务流程的不同阶段，都存在相应不同的税务风险点，要
区别不同阶段分类找办法，用最经济最有效的办法做好风险管理。
3. 提高专业人员的税务风险识别控制能力
“金税三期”系统结构较为复杂，功能众多，对企业专业人员的素质要求高，

需要具备过硬的税务知识技能，熟练掌握信息技术和“金税三期”系统操作。第
一，应具备良好的行业会计核算知识，行业与行业之间的会计核算存在较大差别，
专业员工应该根据本行业的规范做好账务处理。第二，应掌握税收法律知识和金
税系统的申报技能，在做好日常管理的基础上确保资料完整真实性，可以定期举

办培训讲座，邀请税务部门的人员专家授课，在培训内容上侧重大数据技术和税
收专业知识，以强化相关素质。
综上所述，“金税三期”大大强化了对企业的税收监管，企业应该以此为契
机，善于利用大数据来加强管理，促进企业发展，在更大程度上规避涉税风险。

二、“金税三期”背景下企业财务人员的转型

随着“金税三期”系统功能的逐步开放，其强大的互联网技术和大数据技术

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