Page 17 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第一章 金税工程情况介绍

大大提高了税务部门对企业违法行为的监控和惩治力度。
（二）“金税三期”对企业的税务管理工作产生的影响
1. 规范了税务管理的相关制度

“金税三期”实现了对数据的分享，而且依托现代技术，搭建了完善的外部
信息系统以及交流通道，逐步实现对信息的深度开采利用。此外，税务人员还能
通过对数据的分析来掌握企业内部真实的经营情况。依靠庞大的信息平台，完善
了合理化的税务管理制度，统一了税务工作的标准代码，真正实现了全国范围内

的大数据采集和分析，规范了各项业务流程，使得税收的征管更加规范和标准。
2. 强化了纳税遵从性的风险管理
税务机关应该不断借鉴最新的风险管理理念，强化针对纳税人的风险管理意
识。“金税三期”开辟了专门的风险识别、管理功能模块，在战略层面把遵守税

法作为重要目标，围绕该目标强化了风险的识别与防范，对准高风险的行业企业，
及早提醒预警。比如，通过比对纳税人的资料信息，可以找出风险产生的原因，
并且研究其运行的规律，进而找到解决之道。以某企业的增值税发票为例，如果
在一段时间内数据变化波动很大，发票使用量激增，系统就会发出预警，认为企

业可能存在虚开发票的行为。如果存货量与销售收入的差别超过 50%，系统就会
发出预警，认定库存数量造假，税务机关据此对企业发出提醒函并要求其做出解
释说明，类似的风险预警增强了企业的风险意识。
3. 增强了纳税企业守法意识

“金税三期”能够在信息技术的帮助下，有效预防违法犯罪情况的发生，还
能监控企业重要的经营活动和资产情况，鉴别企业的真实信息。而且，发票管理
的功能更加强大，在全国范围内实现真伪查询，掌握企业的发票开具数量额度以
及经营情况。如果企业的日常税收管理存在漏洞，那么在“金税三期”系统面前

将面对比以往大得多的税收风险挑战。
（三）“金税三期”下的企业税务风险应对策略
1. 定期开展税务自查
企业应该“金税三期”建立税务自查体系，体系的建立应该根据对税务风险

的认知、企业所在行业的发展情形、内部组织设置、内控系统、税务员工的专业
能力等基本情况，重点在合同、资金、信息、票据四大领域开展经常性的自查。
在合同方面，应该严格合同管理，在条款中明确规定相关方的责任和权利，减少

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