Page 165 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第四章 “金税四期”下企业税务法律风险管控

5. 培养涉税危机预防意识
其一，加强税务风险的日常管理，组织税务风险团队，有针对性地研究企业
税务稽查风险的应对策略，在了解一般税务风险分析的基础上进行税务筹划。其

二，强化对税收政策的教育与培训，进一步了解和掌握税务稽查风险的类型、来
源和程序，掌握涉税危机处理方案，以此来有效提高企业税务实操水平。其三，
树立涉税危机意识，防患于未然。对于企业而言，应对税务风险最有效的措施就
是做好内控体系、内部管理的建设工作。其四，定期自查或者委托中介机构检查，

防范税务违法行为，识别控制税务风险。其五，了解税务征管、评估、稽查流程，
建立良好和谐的税企关系，站在更高层次上进行税收筹划，配合顺应税收政策的
引导。
总之，在企业发展过程中，管理者和员工都需要不断增强自身的纳税风险意

识，并参与到税务管控之中，主动承担相应的职责，以确保纳税风险得到有效规
避。如何解决涉税争议、应对税务稽查，在控制风险的前提下创造利润，最大限
度地保护企业自身的税务价值，已成为现代企业管理的必修课，亟待每一个经营
者、会计人持续长久地关注和探讨，为企业的发展保驾护航。

二、房地产企业税务风险管控

（一）房地产企业税务风险概述
1. 税务风险概念

房地产企业在开展税务管理工作时，往往会面临一定税务风险问题。税务风
险主要指的是房地产企业运营中一种可持续的动态管理，由于企业缺乏纳税意识，
对中国最新税收政策认知与解读不到位，房地产企业涉税行为不准确，最终影响
企业经济效益。税务风险发生后，对企业产生的影响与结果主要可从两方面表现。

一种是房地产企业并未依据中国税法要求，合理纳税，存在少纳税的问题，引发
罚款及滞纳金等处罚风险。另一种则是房地产企业对税收法律认知不到位，对税
收优惠政策利用不足，从而引发多缴纳税款的风险。
2. 房地产企业税务风险类型

随着营改增政策的制定与落实，对房地产企业税务管理工作提出了新要求。
房地产企业在开展税务管理工作中，在不同环节仍面临一定税务风险问题，风险
类型主要可从以下几方面概述。

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