Page 162 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
分配利润。在股权转让条款中，最后的企业所得税是 620 万元。重点探讨了节税
模式下的资金退出与资本增值。《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税
若干问题的公告》（国税〔2011〕34 号）指出，可以在原有股东撤资、新股东

增资等基础上，对其进行税收减免。
企业可以通过股利分配、撤资和转换前增资等方式来实现节税的目的。节税

的主要内容是股权转让。传统的看法是，公司应将股份转让所得的未分配利润纳
入所得税。公司不能减少税收的风险。在税收筹划中，公司可以先派发红利，再
把股份转让出去，从而使公司的税收减少。在企业的资本提取后，其尚未分配的

利润将不会被纳入所得税。企业通过提高资本、减少投入，可以减少企业所得税，
达到税收目的。

第七节 企业其他税务风险管控

在中国经济强势融入国际经济的今天，税收新政不断推出，经济社会发展中
“两难”问题增多，税收任务全面吃紧，企业遭遇税务稽查的概率与日俱增，但

可能会因为对涉税争议的解决、税务稽查的应对、税务危机的处理不够专业，导
致税企无法有效顺畅沟通，从而使企业面临极大的纳税风险。另外，房地产企业

由于项目跨度时间长，上下游等参与主体多，经营复杂等情况，也给税务合规带
来难度。因此，专门针对房地产企业税务风险管控，进行深入解析。

一、企业面临税务稽查的风险管控

（一）税务稽查的概念和内容
所谓税务稽查，是指税务机关依法对扣缴义务人、纳税人和其他涉税人员履

行必要的纳税义务，并详细检查涉税事项，围绕检查处理相关工作的行政执法行
为。税务稽查是对企业纳税申报的相关数据进行全面或专项的稽查，是税收征管
工作的重要步骤和环节。
（二）企业税务稽查的应对

正确应对税务稽查，并对其进行全面、系统的分析，然后制定一套与之相匹
配的解决措施。需要结合检查目的，将税务稽查分为日常检查、专项检查和专案

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