Page 166 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
（1）在取得土地立项环节中的税务风险
房地产企业在运营过程中，应结合中国最新税法政策及法律法规，做好税务
风险管理及规避工作，保证企业良性运转。但在实际工作中，税务风险客观存在，

对企业发展产生了直接影响。房地产企业在取得土地立项及设计产品方案等环节
中，均存在税务风险问题。例如，当房地产企业在获得土地后，依据中国营改增
政策要求，若房地产企业无法按照规定获取相应票据，将无法进行增值税抵扣，
必然会引发税务风险问题。

（2）成本及收入核算中的税务风险
由于房地产企业的特殊性，内部业务相对繁杂，在成本及收入费用核算方面，
将会产生多元化税务风险问题。例如，在房地产企业在开展成本核算工作中，由
于缺乏精细化分析与判断，则会加剧成本核算难度，易出现多计算成本等问题。

在开展收入管理工作时，存在少计量收入问题。从房地产企业角度分析，这一现
象的诱因可从主观因素与客观因素两方面分析。主观因素是为逃避税款，基于偷
税漏税等目的。而客观因素则是房地产企业业务较为烦琐。但需要明确的是，一
旦出现计入成本增加，计入收入减少，违背实际情况，将会影响房地产企业发展

的合法性。房地产企业在接受税务机关检查时，发现违规操作问题，将会面临较
高惩罚，影响企业信用。
（3）发票的真实性税务风险
在营改增背景下，房地产企业在纳税管理时，从原有的缴纳营业税转变为缴

纳增值税，并且房地产企业还可获取增值税发票，用于税款抵扣。增值税发票的
真实性，将会影响税务管理工作，虚假的增值税发票，必然会引发税务风险问题。
在房地产企业中，若上游企业在发票管理中，为减少税务支出，为房地产企业提
供虚假发票，将会引发涉税风险问题。房地产企业在获取发票后，发票管理不到

位，并未审核发票的真实性，盲目使用虚假发票进行抵扣，也会引发严重的税务
风险问题。
（4）销售阶段的税务风险
由于房地产企业的特殊性，主要是通过房屋销售工作，获取预期利润，并为

后续工作开展提供充足的资金支持。在销售环节中，若忽视销售阶段的合法性与
合理性管理，存在其他类型交易形态，将会引发税务风险问题。例如，房地产企
业在房屋销售环节，为支付工程款，往往会采用抵债房这一方式，用于支付工程

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