Page 171 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第四章 “金税四期”下企业税务法律风险管控

不仅能够改善企业的税务风险防控水平，还能提高企业的整体经济效益。
（一）企业税务风险内部控制存在的问题

1. 企业税务风险内部控制存在的问题
近来越来越多的企业认识到内部控制体系的重要性，但是很多企业尚未建立
有效的内部控制制度，导致企业在生产经营过程中违规开展涉税工作。企业内部

成员也没有认识到税务风险管控的重要性，企业没有从事前、事中、事后全过程
开展对税务风险的管控，无法对税务风险进行有效的识别与应对。
2. 企业税务风险内部控制存在问题的原因
第一，企业税务管理工作还存在较多的弊端。目前中国大部分国有企业还没

有设置税务管理部门，许多涉税事项由企业的财务人员处理，但是财务人员没有
经过专业的税务知识培训，也无法掌握核心的税收政策，在处理税务事项时考虑

不到可能涉及的各类风险。另一方面，大部分企业认为仅需要按时进行纳税申报
就完成了税务工作，没有认识到税务风险贯穿于企业经营的全过程，若企业对各
项税务法规不了解，则可能在无意间违背税务法规要求而产生较大的风险。同时
企业也没有从整体角度开展税务风险管控，对各项涉税事项的管理力度不足。

第二，税务人员没有参与到企业经营管理中。税务风险并非仅停留在纳税申
报阶段，企业的生产经营活动各环节都蕴藏着税务风险，但是很多企业仅将税务

风险管控停留在制度制定和合同签订上，没有考虑税务风险管控问题，也没有基
于税务风险管理角度来规范企业的生产经营流程。
第三，缺乏对涉税人员的培训。大部分企业认为内部的涉税人员只需要有足
够的工作经验，就可以对各项税务风险进行有效的把控。但是税法是处于不断完

善中的，只有促使内部的税务人员得到定期的业务培训，才能在培训中不断积累
自身的经验，并了解税务法规的要求，实现对税务风险有效的防控。

（二）企业税务风险内部控制的对策
1. 税务风险内部控制目标
税务风险内部控制目标主要包括两个方面，一是经营目标，要求企业在不违
背法律法规的前提下，降低企业的税负，达到提高企业利润的目标。二是合规目

标，健全企业的税务风险控制体系，为税务风险管理奠定基础。结合企业实际情
况促使企业的各项财务活动合法合规，并使企业承担应有的社会责任。税务风险

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