Page 172 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
内部控制体系的建立，必须在不违背法律法规的前提下建立一套有效的管理机制，
促使企业认识到税务风险管理对企业的重要意义，从而促使企业的各项工作有序

进行。
2. 税务风险内部控制原则
第一，合法性原则。企业在制定税务风险内部控制体系时，必须遵循法律法

规，避免违反相关法律导致企业面临严重的后果。为避免违规现象的产生，企业
必须学习税法的相关制度并制定有效的管理机制，提高企业内部全体成员的管理
水平，以有效控制税务风险。

第二，全面性原则。企业的税务风险隐藏在企业生产经营的各环节，每个环
节都与税务风险息息相关，因此内部控制制度要求对企业全体成员的行为加以管
控，并针对企业的不同环节采取不同的控制方式，确保内部控制具有有效性，充

分考虑企业税务风险的约束激励机制，确保税务风险控制体系为企业的发展起到
保驾护航的作用。
第三，动态性原则。企业处于高速发展的经济背景下，面对的市场竞争也在

日益激烈，这就要求税务风险内部控制体系不能一成不变，要根据企业的发展和
外部环境的变化以及税收法律体系的完善而不断优化。
第四，成本效益原则。税务风险管理会投入一定的成本，当税务风险发生时

会给企业造成一定的经济损失，这是要求企业判断所投入的成本与可能产生的损
失之间是否符合成本效益原则，若投入过高的成本防控风险，导致成本大于可能
产生的损失，那么内部控制体系就是失败的。
第五，重点监控原则。开展税务风险内部控制体系，难以做到面面俱到，要

针对重点环节重点监控，从而提高内部控制工作的效率，在不违背法律法规的前
提下寻找最佳的内控方案。

第六，制衡性原则。为了确保企业对税务风险进行有力控制，要求企业明确
内部人员的权限及责任，要求企业内部的涉税人员相互制衡。
3. 明确税务风险管理组织结构
第一，企业要对税务风险管理的组织体系进行明确。传统的管理模式下由财

务部门负责对各类税务风险进行管理，但是财务部门忙于日常核算和报表出具等
工作，没有足够的时间对税务风险进行管理。企业的其他部门也认为税务风险管

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