Page 176 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
企业可以在税务岗位的绩效考核指标中，纳入执行涉税文件的力度和质量的指标，
通过判断涉税人员对相关文件执行的效果进行考核，以提高企业对涉税文件执行
的力度。

第五，完善企业税务风险内部控制管理制度。要改善企业的税务风险内控体
系，就需要针对各项税务风险制定合理的税务风险防范机制，认识到税务风险管
理涉及企业内部流程的各环节，通过优化税款计算、税款缴纳、发票管理等各方
面的管理制度，健全制度保障体系，实现对各项涉税活动的全面管理机制。企业

的税务管理工作要实现事前、事中、事后的全面管理。在事前管理，要求落实岗
位分工机制，要求形成相互制约的管理体系，明确各项管理环节的管理要求，在
各管理模块中企业需要通过优化管理流程与管理机制，防范税务风险的产生。在
事中管理中，企业需要通过明确税务风险识别机制，分析各项管理过程中的风险，

并以制度化的形式落实风险管理的要求。事后管理模块，需要针对税务风险管理
效果进行总结与分析，不断优化企业的税务风险管理体系。
第六，加强各部门之间的管理，形成各部门之间相互监督、相互制约的体系，
通过落实岗位监督机制以及授权审批控制的要求，持续完善企业的风险管理方案。

企业对于各项原始凭证要严格管理，按照业务的实际情况对于入库单、订货单等
单据及时传递给财务部门，对各类单据进行有效保管能够提高财务信息的准确性，
严格禁止无票报销等一系列违规问题，明确各岗位的管理职责。同时会计人员在
开具发票之前，需要对各项原始凭证的情况进行逐一核对，例如销售环节，开具

发票之前要检查与客户签订的合同、客户订单等方面的资料，在开具发票之后，
及时登记账簿。企业收到货款时，也需要对收款单等严格保管，建立有效的保管
机制。
大部分企业在生产经营过程中过于注重短期利润的实现，忽视了风险的存在，

没有建立一套有效的风险防范机制，对税务风险的认识还存在较大的问题，没有
将税务风险管理提升到企业管理的日程中，容易使企业面临较高风险，导致企业
的生产经营受阻。企业在发展的过程中，必须加强对税务风险内部控制工作的研
究，并针对企业自身实际情况进一步完善税务风险管理的内部控制体系，以促使

企业实现健康发展。

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