Page 175 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第四章 “金税四期”下企业税务法律风险管控

本的风险；分析总资产周转率与销售利润率的比，判断是否存在少计收入多列成
本等风险。其次，对企业的重点税种建立税务风险评价指标体系。企业针对重点
税种需要与同行业进行比较，分析是否存在风险。

第三，明确税务风险的应对策略。首先，企业要了解税务机关对企业各项涉
税行为管控的要点，了解企业所在行业的增值税税负率、企业所得税税负率，并
将企业自身的税负率和行业平均值进行对比，判断自身的税负率和行业平均值是
否存在较大差异，若存在较大差异需要分析原因，判断是否是由于企业税务工作

产生疏漏而导致的风险。其次，企业要有足够的时间开展纳税申报，在纳税申报
表填报完毕之后，应该由企业的财务总监进行核对，判断各项税收政策是否合理
运用，是否严格按照税务法律法规的要求开展纳税申报，避免由于纳税不遵从而
导致的风险。

6. 做好各类税务管理基础工作
第一，强化成本与收入的管理。企业在日常经营环节需要强化自身的纳税意
识，通过分析税务风险的影响因素，分析企业的成本费用率或收入成本率，当主
要指标发生较大变化时，企业的管理层就应该予以重视，对税务指标加强管理，

结合企业的行业特点，在确保销售收入正确的前提下加强对成本明细账的管控，
并对销售收入的记录进行严格审核，对销售收入、销售成本的变化趋势进行分析，
一旦发生异常情况需要查明原因并按要求管控。
第二，建立一套有效的税务风险防控体系，实现在事前、事中、事后三个阶

段对税务风险进行全过程管理。在事前明确税务风险产生的成因并加以防范；在
事中对各项指标进行监控，避免违规现象的发生；在事后针对可能产生的违规问
题明确原因，并不断完善。
第三，税务人员要参与到企业的管理中。在实务中税款的缴纳具有一定滞后

性，这就要求建立信息沟通的共享机制，促使税务工作人员能够参与到日常经营
工作中，配合业务决策，要求各项业务工作在税法允许的范围内开展，从而避免
企业的各项业务违反税法的问题，并对企业的各项资源进行合理配置，增强企业
竞争力。

第四，加强对各项涉税文件的学习。中国大部分企业没有针对税务机关的涉
税文件进行学习，仅对大概的税务法律体系有所了解。企业应该认识到税务风险
管理体系要在满足税务机关文件精神的基础上制定，才能起到应有的效果。对此，

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