Page 185 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第五章 “金税四期”下企业税务筹划思路解析

第三节 增值税筹划思路解析

一、企业增值税纳税筹划的意义与流程

（一）意义
增值税指的是在商品生产与销售环节，对于产品增值部分计征增值税。对于
增值税来说，关键在于税款抵扣制的落实。加强增值税纳税筹划工作，就能降低

企业增值税税负水平，促进企业财务效率的提升。同时，在增值税筹划过程中，
必须严格遵循相关税收法律法规，通过合理编制增值税计划，能够有效防止增值
税额过大，实现税收收益的最大化。
（二）流程

在增值税纳税筹划过程中，应当严格按照如下流程进行：
第一，为了保证增值税纳税筹划得以顺利进行，需要加强相关信息的收集与
整理，考虑到不同企业的经营状况往往存在一定差异，这就要求企业能够从自身
实际处理，做好纳税筹划计划的制定工作，并能从战略目标、经营状况的角度把

握策划主体需求。
第二，对企业涉税环境进行深入分析，在进行纳税筹划前，应当针对财税政
策资金进行有效归类与总结，加强与税务机关的相互协作，使企业纳税筹划进度
得以加快。如果企业实力雄厚，可以收集有关数据建立税收数据库，保证后续工

作的顺利开展。
第三，制定纳税筹划目标。企业之所以开展纳税筹划工作是为了保证价值最
大化目标的实现。一般来说，不同的企业制定的纳税筹划目标也不尽相同。比如，
一些企业在制定纳税筹划目标时，就会不断降低纳税风险，也有一些企业会将提

高资金的利用率作为纳税筹划目标。
第四，制定增值税纳税筹划方案，企业应对各种筹划技术进行有效组合，对
潜在风险进行有效分析，并根据所掌握的信息编制出增值税纳税筹划方案。一旦
完成方案的制定工作，就要对方案的可操作性与科学性进行分析，以获得最佳的

增值税纳税筹划方案。
第五，保障增值税纳税筹划方案落实。方案一旦制定完成，就要及时交到管
理部门手中进行审批，只有审批通过方能运用于实践。在进行方案执行时，必须

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