Page 186 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
强化监督与控制，这样能够及时发现并解决方案执行过程中存在的问题，如人员
操作不够规范、纳税筹划方案不完善，可以建立信息反馈机制，对增值税纳税筹
划方案成效进行评价，进而确认方案能否达到经济效益目标。企业面临的内外部

环境瞬息万变，会影响纳税筹划方案的制定和执行，导致方案执行效果不尽如人
意。对此，企业应加强对差异信息的反馈与分析，这样决策者就能据此调整方案。

二、加强企业增值税筹划管理的思路

（一）加快增值税税收筹划价值观念转变
转变税收筹划价值观念，对于收税方与纳税方而言都有双面性与统筹性。对
纳税方来说，可通过编制增值税税收筹划方案的方式使成本支出得到有效降低，
促进企业经营效益提升，进而达到利润最大化的目标。对征税方来说，纳税收入

一旦减少，就会使国家经济收入受到损害。这种价值观念存在一定认识错误。对
于一套完善的税收筹划方案，目的是达到双赢的局面。所以，征税方与纳税方应
当及时扭转增值税税收筹划方案的价值观念，进而实现双赢的目标。加强对增值
税税收筹划方案的规划，加大税务成本控制力度，使资金链吃紧的情况得以缓解。

促进资金使用效率的提升，生产规模得到有效扩大，市场占有率得到有效提升，
使企业自身实力得以增强。企业取得有效发展与进步，为国家税收来源提供收入。
企业应当不断完善增值税税收筹划方案，不断扩大自身发展规模，促进国家利益
与收益来源增长，这也是加强增值税税收筹划的重要意义所在。在国家与企业间，

第三税收筹划起到的是润滑剂的作用，能够维持二者的良性征纳税关系，能够避
免偷税漏税的现象。做好了税收筹划工作，为国家财政收入提供有效保障，这也
是增值税税收筹划的重要作用所在。
（二）完善增值税税收筹划法律体系，把握纳税筹划管理原则

一方面，应当加快完善增值税税收筹划法律法规体系，并立足于不同行业的
特点与生产经营内容，合理确定税率，在此基础上制定的税收优惠政策，为纳税
人开展纳税筹划工作提供重要依据与支撑，让企业能够依法纳税，加强税收筹划，
享有各种基本权利。另一方面，把握纳税筹划管理原则。为提高增值税筹划管理

效果，应当把握如下原则：第一，合法性。增值税筹划管理工作的开展必须符合
国家政策法规规定，科学利用各种税收优惠政策，做好税收筹划与管理工作。第
二，统筹性。增值税筹划管理工作具有很强的系统性、复杂性，应当考虑企业税

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