Page 188 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
收增值税。此外，对旧货销售、医疗卫生以及水泥等特殊性行业，都能提供增值
税优惠政策。
为了享受并利用减免税政策，企业应当明确自身在增值税纳税链条中所处的

位置，并考虑如下几点：一是体现公平性。在会计核算过程中，企业需要加强会
计制度与准则落实，合理确认和计量会计收入要素。如果计量标准与税法要求不
符，就要防止更改会计账簿记录，在对当期应交税额进行计算时，应当根据税法
规定明确应税销售额，据此计算缴纳的税额，并做好纳税申报工作。二是加大财

税合作力度。由于会计准则和税收法规是由不同的部门负责制定的，加上两部门
目标不一样，势必造成各自出台的政策法规存在冲突。由于会计准则与税收法规
间的短期性差异，需要两部门不断加强沟通交流。站在制度视角分析，需要建立
协调沟通关系，建立协调机构，无论何时都加强联系，保证会计准则和税收法规

的一致性。除此之外，财政部门应与税务部门之间加强协作，减少冲突与矛盾，
以实现对成本的有效控制，了解二者的差异性，并保证其顺利实施。
（六）提升企业增值税筹划管理效果
加强对纳税人身份筹划管理，对于一般纳税人与小规模纳税人，都出台了与

之对应的税收政策。对于一般纳税人来说，基本税率为 13%，取得的进项税额准
许在税前抵扣，而对小规模纳税人而言，实行的是 3% 的征收率，进项税额不得
计入成本。所以，相较于小规模纳税人而言，一般纳税人的税收负担更高，企业
可以通过加强纳税人身份筹划促进节税效果提升。同时，加强对销项税额的筹划

管理，因增值税率一直不变，企业应当加强应税劳务与产品销售业务分离，以免
产生价外费用，导致增值税的增加。一旦出现非应税劳务，企业应当通过对纳税
主体进行分离，将其转化为其他应税劳务。
总之，做好了增值税纳税筹划工作，能够有效减轻企业税务负担，提高其利

润水平。当时，在进行增值税纳税筹划时，应当考虑各种因素风险，加强对风险
因素的分析和研究，并采取有效的防范措施，发挥增值税纳税筹划优势，促进企
业经营管理效率的提升。

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