Page 140 - 数字时代企业财务管理创新研究

数字时代企业财务管理创新研究
Research on Innovation of Financial Management in Enterprises in Digital Era

大量的成本，那么这个税收筹划方案就是失败的。企业的税收筹划应当具有灵活

性。税收筹划不是一成不变的，税收筹划的效果是会受到多方面因素影响的。例
如，社会环境的变化、税收政策的变化、公司战略的调整、用户需求的转变等
等。面对外界环境的变化企业应当适时调整自身的税收筹划方案来予以应对。企
业的税收筹划具有一定的风险性。税收筹划在一定程度上是企业与征税机关的一

场博弈，征税机关讲求“应征尽征”，而企业则追求利润的最大化。征税机关往
往不能对企业实际经营行为的各个环节做到全方位的掌握，而企业在对具体法条
的解读上也难免会出现过度引申或者理解不足的问题。因此，企业的一些税务处

理方法是否可以被认定为正常的税收筹划还是企业的避税行为有赖于企业与征税
机关的沟通。
（三）目标
企业的税收筹划是企业为了提高自身利益的一种主动行为，税收筹划的目标

也应当与企业的战略规划保持一致，在合法合规的前提下，对可预见的未来进行
的设计规划，使得企业能够获得更多的价值。首先，合理的降低企业税收负担。
税收筹划是企业在合法合规的前提下，对自身的经营或者投资活动作出具有前瞻

性的、合理的安排；或者通过充分地享受税收优惠政策，尽可能多地积累扣除项
目，从而实现节约成本、减少税款支出，提升企业利润的效果。其次，规避企业
的涉税风险。企业在“逐利性”的驱使下，会尽可能多的追求提高收益，但收益

与风险往往是并存的，收益越多，风险也越大。税收筹划在提高企业的利润的同
时还需要规避涉税风险。近年来，随着社会信用体系的建立和推广使用，企业越
来越重视自身的信用问题。一旦企业被税务机关认定为偷税、漏税，企业不仅需

要全额补缴税款和滞纳金，甚至还会受到行政处罚并纳入年度信用等级评价。税
收筹划可以帮助企业科学地审视每个涉税环节，避免企业因为疏忽大意或者误读
法条而导致的少缴或者多缴税款行为，既避免了企业不必要的支出也规避了被税
务机关处罚的风险。再次，迎合国家政策导向，提升税法遵从度。国家出台的各

项税收政策都有其制定的背景，而这些政策也会具有一定的导向性。比如，国家
为了鼓励和扶持境内的科研研发领域，会针对购买境内的研发服务产生的费用在
企业所得税上予以更大的扣除力度。因此，在能够保证企业正常运转的情况下，

尽可能地选择境内提供的研发服务，不仅可以享受到更大的扣除力度，节约更多
的企业所得税支出，还可以响应国家号召，促进境内提供研发服务的企业更好

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