Page 151 - 数字时代企业财务管理创新研究

第四章 税收筹划问题的几点思考

国现代企业在税负和成本的支付形式上有着明显的差异，通过科学合理的税收筹

划，不仅能够有效降低企业的融资成本投入，还能促使企业在有限时间内获取更
多的资金。在确保现有项目正常运转的基础上，对新项目的发展起到了积极的促
进作用。税收筹划通过税前扣除折旧费的方式，降低企业在经营活动中的所得
税，并在当期应缴纳税的所得额中将部分利息费用去除，从而有效降低企业的税

负压力。而且作为一种特殊的融资租赁方式，通过销售后回租项目中的资产，能
够取得一部分的生产经营资金。结合国家的相关税收政策，能够达到良好的节税
目的。

（二）在投资中的具体应用
在当前市场经济背景下，各个企业投资最根本的目的就是获取到更高的经济
效益。税收筹划工作就是从投资的形式、投资的产业类型、投资区域以及组织形
式等各方面综合分析，从而制定出最佳投资方案。从投资区域的角度来讲，不

同的地区在税法上也有着较大的差别。中国当前实行的税法中，已经取消了中国
部分区域在税收方面的一些优惠政策，但是对于西北地区仍保留对其的优惠政
策。因此当进行西北地区的投资活动时，就会享受到对应的税收优惠。此外，中

国政府对于高新科技企业，也给予其14%的税收优惠政策，体现了国家对科技发
展的支持。因此企业在开展新项目投资活动时，应充分考虑各区域间存在的税收
差异，合理开展投资行为。在进行投资决策中应用税收筹划，既要对投资的方式

进行科学的选择与管理，还要核算股息、利息和增值税的所得税。现阶段，随着
“营改增”税收政策的实行，要求税收筹划也应做出相应的调整，加强对企业
投资过程中资产抵扣这一环节的控制与管理，从而确保企业经营的稳定性、科

学性。
（三）在资金运转中的具体应用
我国现代企业的经营活动主要包括了产品的生产、供给以及营销等方面，对
于不同的经营环节有着不同的税收标准。比如在产品的销售环节主要采用两种形

式来进行税收筹划，一种是根据收入的时间来开展税收筹划，另一种是根据收入
的金额来明确税收筹划。在进行税收管理的过程中，时间是一个重要因素，不同
的结算形式，对纳税的时间也有着影响。因此应合理选择结算形式，为企业的资

金运转获取到更充裕的时间价值。在进行资金使用的管理时采用税收筹划的方
式，主要就是通过快速折旧法进行合理的理财行为。这有利于延后当期的利润，

137