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数字时代企业财务管理创新研究
Research on Innovation of Financial Management in Enterprises in Digital Era

代理机构行为的约束等。

（二）企业层面
一是增强税收筹划的意识。税收筹划是企业的一项基本权利，通过税收筹划
获得的收益是合法收益，所以企业在各种经营决策过程中，应有意识地运用税收
筹划的方法，节约成本，增加收益，实现企业的经营管理目标，使企业不断发展

壮大。我国现阶段企业税收筹划实行不多，究其原因，主要在于很多企业对税收
筹划的认识不清。他们一方面简单地把税收筹划和避税等同起来，忽视了税收筹
划是税法赋予企业的合法权益；另一方面对税收筹划的目标理解不全，简单地认

为税收筹划就是减轻税负。因此，对于中国企业而言，要想通过税收筹划来提高
企业的竞争力，就必须对税收筹划的定义、特征、目的等有非常详尽的认识，注
意区分税收筹划与避税等等。
二是严格遵守税收筹划的三大原则。如前所述，税收筹划具有三个重要的原

则，即不违法性、事前筹划以及综合收益最大化原则。企业在实施税收筹划的过
程中，一定要牢记这三大原则。这是决定税收筹划能否成功的关键。税收筹划是
在不违反现行国家税收法律、法规、规章的前提下进行的，企业在筹划决策过程

中和以后的方案实施中，都应以不违法为前提，否则会受到相应的惩罚并承担法
律责任。税收筹划可以为企业获得利益，与此同时也要耗费一定的人力、物力和
财力，产生一定的成本费用。当企业进行税收筹划获得的收益大于为筹划而花费

的成本时，企业方可考虑实施税收筹划。企业在进行税收筹划时，必须站在实现
企业的整体财务管理目标的高度，从全局出发，把企业的经营活动联系起来全盘
考虑，整体筹划，综合衡量。单单着眼于企业某一税种税收负担的降低并不一定

使企业总体成本下降和企业整体收益水平提高，只有将税收负担的变化情况与企
业经营活动的变化综合起来考虑，才能制定出最佳的税收筹划方案。
三是注意防范税收筹划风险。税收筹划存在一定的风险，并不是所有的税收
筹划都能给企业带来一定的利益。税收筹划只能在一定的政策条件下，并且在一

定的范围内发生作用，所以无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税
人，都应当正视风险的客观存在，并在企业的生产经营过程和涉税事务中始终保
持对筹划风险的警惕性。税收筹划人员要牢固树立税收筹划的风险意识，建立有

效的风险预警机制。例如，企业在进行税收筹划的过程中，要考虑到当前经济
发展的特点，及时关注税收政策的变化趋势。事实上，全面、准确地把握税收政

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