Page 149 - 数字时代企业财务管理创新研究

第四章 税收筹划问题的几点思考

策的规定是规避税收筹划风险的关键。此外，企业要充分了解当地税务征管的特
点和具体要求，使税收筹划能得到当地税务机关的认可。这就要求税收筹划者在

正确理解税收政策的规定性，巧妙运用会计技术的同时，随时关注当地税务机关
的税务管理的特点和具体方法。税收筹划是一门综合性学科，涉及税收、会计、
财务、企业管理、经营管理等多方面的知识，其专业性相当强，需要专业技能较
高的专家来操作。因此，对于那些综合性的、与企业全局关系较大的税收筹划业

务，最好还是聘请税收筹划专业人士如税务代理机构来运作，以进一步降低税收
筹划的风险。四是注意企业内部税收筹划人才的培养。在现阶段，税收筹划方面
人才的欠缺是税收筹划实施的一项约束。尽管企业可以选择聘请外部的税务代理

机构来实施税收筹划，但这无疑会加大企业的财务成本。因此，企业应注重培养
内部的税收筹划人才，不断提高其财务部门人员的素质，多组织财务部门进行税
收方面的学习，多加强与税收筹划专门服务部门的合作，以提高本企业财务人员
实施税收筹划的能力。

第二节 企业财务管理中税收筹划的应用分析

一、税收筹划的含义、与企业财务管理的关系

（一）税收筹划的含义及其特征
众所周知，企业与税收是离不开的，而税收对企业主要有两个方面的影响：
一是税收会对企业起到一定的管理作用，避免其盲目发展，从而促使其合理向前

发展；二是企业会受到税收的控制与调节，从而敦促企业合理合法经营、承担社
会责任，为其长久的生存发展打好基础。而面对税收问题，企业内部也要有一定
的策略和应对，因此也就有了税收筹划。而也正因为如此，使得税收筹划虽然与
其他财务项目同属企业财务管理，但是却有着几点不同的特征：首先就是税收筹

划具有政策性特征。我们都知道税收是利国利民的国家行为，因此其是具有政策
和法律基础的。而我们的税收筹划也就要从此处入手，针对不同的税收政策与规
定，制定出相应的企业税收管理计划。通俗地讲，就是企业为了更好地发展通过
税收筹划与管理的手段在合情、合理、合法的前提下尽可能地减少纳税金额的活

动。其次，是税收筹划具有实用性的特点。由于国家的税款收入关乎国计民生，
因此进行纳税是企业义不容辞的责任与义务。但是在市场经济条件下，企业是以

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