Page 287 - 税收管理数字化转型研究

第七章 新技术与税收管理

地方虽然已经开始探索5G的应用整合，但远未上升到理论高度，也不能确认其
已具备5G思维。以目前税务部门对5G的认知水平，要实现税收征管模式的转型
将是十分艰巨的。二是税务部门对税收征管的地位存在错位认知。经济决定税

收，表现为经济决定税源、税源决定税收。在经济规模一定的前提下，能形成多
大的税源，取决于税收政策制度设计；在一定税源下，能实现多少税收收入，则
取决于税收征管能力、纳税人纳税意识和社会协助。而现实中，后两个因素往
往被忽视。税务部门通常的认识是，税源转换为现实税收收入取决于税收征管能

力。这种封闭的理念束缚了税务机关寻求外部协作的努力。这与5G时代下的开
放理念是格格不入的。
2.征管模式待优化
5G时代的到来，“管事制”的税收征管模式逐渐与现行经济社会的发展不

相适应。技术的不断升级，必将推动税收征管模式的升级。5G将推动税收征管
模式由“管事制”向“管数制”转变，但税务机关在机构设置、管理方式、人员
素质等方面的准备还不充足。
3.管理体制待革新

目前，税务部门层层上报的管理体制已显瘫肿迟缓，而5G的万物互联使数
据获取量大幅度增加，无隙传接和获取使上级税务机关可以获得更广泛、更准
确、更及时的数据支持。5G时代，信息大范围并发、大速度传输、几何速度扩
展的特点要求数据必须在最短时间内得到处理，各个层级必须同时响应协调，传

统金字塔式的行政管理体制已经难以适应5G时代税收管理的要求。
4.征管职能结构待完善
5G技术的应用使每个纳税人和税务机关之间不需要层级的过滤，可直达对
方。现行的基于税收业务流程设置的税务机构，已经不能满足5G时代纳税人个

性化、专业化的纳税服务需求，应该按照税收信息流程来设置机构和岗位，即按
照信息采集、存储、传输、加工、运用等各项功能来设置机构和进行人员岗位
分工。
此外，4G时代发展壮大的电子商务将在5G时代走向高潮，传统的大规模、

大额度、密集型交易被大量新型化、碎片化交易所替代，其高效性、扁平化、虚
拟性特征，必然导致涉税信息跟踪困难，管理难度加大。面对电子商务的迅猛发
展，企业经营多元化、跨区域、国际化以及自然人数量不断增加的新趋势，税收

·273·