Page 290 - 税收管理数字化转型研究

税收管理数字化转型研究
Research on Digital Transformation of Tax Administration

集、整合与分析，能够全面地掌握纳税人的收入情况。有了大数据技术的加持，
税务机关将走出涉税信息收集不全、税务稽查无法实现全覆盖的困境，既能够挖
掘和利用纳税人的所有涉税信息，也能够对所有纳税人进行全样本监控，真正实

现对税源的全面管控，减少税收流失。
（二）提高税收遵从度，降低个人所得税征管成本
税收征管力度的强弱对纳税人的税收遵从有着显著影响。当前，中国监督体
系乏力，规范建设滞后，金融及其他监管体制存有漏洞，现金交易大量存在，导

致纳税人税收遵从度较低。研究表明，税务机关掌握的税源信息越充分，税收不
遵从行为被发现的概率也就越大，越有利于提高纳税人的税收遵从度。第三方涉
税信息共享制度的构建，将让纳税人意识到自身的涉税信息都已经被税务机关所
掌握，从而使其自觉减少偷逃税行为。此外，大数据技术强大的信息挖掘和分析

能力，能够让海量的涉税信息迅速得到筛选、匹配并根据所有数据自动生成应纳
税额，极大地减轻税务机关的信息收集、核查、计算以及税务稽查等环节的工作
量，显著降低税收征管成本。
（三）提升税收征管信息化水平，优化税务服务

党的十八大以来，中国大力推进“放管服”改革，其中的“服”就是优化
服务，要求各级政府推行“互联网+政务服务”，提高政务服务水平。OECD国
家的电子税务服务已经普遍达到了较高水平，而中国在电子纳税申报、预填纳税
申报、税款电子支付等方面的税务服务还有比较大的提升空间。构建第三方涉税

信息共享制度，依托大数据、云计算等技术建立涉税信息共享平台，将进一步提
升税收征管的信息化、智能化水平，为税务机关的税收征管和税务服务提供更全
面、更精准的基础信息，便于税务机关加强与纳税人的互动，了解纳税人服务需
求，持续改进税务服务。

（四）推动税制改革，促进税制结构优化
中国未来的税制改革将逐步提高直接税的比重以实现税制结构优化，而提高
直接税比重的主要措施是实行综合与分类相结合的个人所得税税制、对居民的住
宅征收房地产税、征收遗产税。这意味着分散的、数以亿计的自然人将直接成为

纳税的主体。随着纳税人基数的增长以及个人收入隐蔽性的增强，传统的“纳税
人申报一抽样稽查一处罚”的个人所得税征管模式已经无法适应改革后税收征管
实践的需要。在纳税人众多而征管资源有限的约束条件下，税务机关无法凭借自

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