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Financial Audit and Economic Management
财务审计与经济管理
币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10% 以上。
④公司最近 3 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
（3）股票上市的暂停终止与特别处理
当上市公司出现经营情况恶化、存在重大违法违规行为或其他原因导致不符
合上市条件时，就可能被暂停或终止上市。
股票上市的暂停。上市公司出现以下情形之一的，由证券交易所暂停其股票
上市交易：①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；②公司不
按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；③
公司有重大违法行为；④公司最近 3 年连续亏损；⑤证券交易所上市规则规定的
其他情形。
股票上市的终止。上市公司出现下列情形之一的，由证券交易所终止其股票
上市交易：①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交
易所规定的期限内仍不能达到上市条件；②公司不按照规定公开其财务状况，或
者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正；③公司最近三年连续亏损，在其后
一个年度内未能恢复盈利；④公司解散或者被宣告破产；⑤证券交易所上市规则
规定的其他情形。
股票上市的特别处理。上市公司出现财务状况或其他状况异常的，其股票交
易将被交易所“特别处理”。所谓“财务状况异常”是指以下几种情况：①最近
2 个会计年度的审计结果显示的净利润为负值；②最近 1 个会计年度的审计结果
显示其股东权益低于注册资本；③最近 1 个会计年度经审计的股东权益扣除注册
会计师、有关部门不予确认的部分，低于注册资本；④注册会计师对最近 1 个会
计年度的财产报告出具无法表示意见或否定意见的审计报告；⑤最近 1 份经审计
的财务报告对上年度利润进行调整，导致连续两个会计年度亏损；⑥经交易所或
中国证监会认定为财务状况异常的。所谓“其他状况异常”，是指自然灾害、重
大事故等导致生产经营活动基本中止，公司涉及的可能赔偿金额超过公司净资产
的诉讼等情况。
在上市公司的股票交易被实行特别处理期间，其股票交易遵循下列规则：①
股票报价日涨跌幅限制为 5%；②股票名称改为原股票名前加“ST”；③上市公
司的中期报告必须经过审计。
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