Page 109 - 高等职业院校财务体系的构建与研究

第一章 高等职业院校财务管理

意事项以及后期维护的注意事项。
固定资产使用过程中，部分资产管理人员没有树立资产的日常维护意识，不
了解设备的性能，经常存在不及时维护的情况，导致部分设备未达到使用期限而
提前报废。个别价值较高的设备，维修维护费用高但使用率很低，导致相关二级

学院或部门不愿意花费相关费用对其进行维修维护，使得该设备闲置，待达到报
废期限后进行报废，造成了资源的闲置浪费。固定资产处置过程不规范，导致部
分国有资产流失。部分固定资产在改造施工时未通知原使用部门及资产管理部门，
未履行相关的审批手续，直接被丢弃，导致资产系统账实不符，造成国有资产流

失的情况。固定资产交接制度不够完善，未完全执行到位。个别部门资产设备无
出借手续及相关制度，个别固定资产长时间出借给教职工个人或校企合作单位，
出借时间到期后使用人并未交回相关资产设备。部分教职工离职或退休时未交回
资产设备，存在国有资产流失的重大风险。在部门合并或拆分时，固定资产等未

经实地盘点，全部从资产系统里面直接转移到新部门，交接不明晰，责任不清。
3. 高职院校固定资产专业管理人员配置不齐，固定资产管理未设专项绩效
各二级部门无专门的固定资产管理员，且缺乏一定的激励措施，未安排专项
的绩效激励，教职工在完成本职工作的同时，还要负责数量庞大的资产管理工作，

导致部分兼职人员不能以积极的态度对待资产管理工作。在固定资产损毁、借调
及处置时，实物资产与资产系统中的存放地点及使用人信息不一致，部分实物资
产流失，资产管理人员未及时更新资产系统信息数据，导致资产管理中账实不符。
同时，二级学院或部门兼职资产管理人员调动的频率高，资产管理工作无法保持

连续性，出现交接不明及断档的情况。
4. 高职院校固定资产管理信息系统建设不够完善
高职院校信息化建设不完善，未实现资产信息及数据共享，在采购时仅考虑
本部门的需求，分散申报采购，采购成本较高，且可能存在部分资产重复购置的

情况。内部审计部门也无法对资产的使用情况进行实时监督。信息化手段建设滞
后导致学校不能从全局合理配置资产，未能实现资源的优化配置。
5. 高职院校内部审计监督不足
高职院校内部审计主要的工作重点是财务收支审计及建设工程审计。内控审

计开展相对较少，关注更多的是资产采购立项程序的合规性、是否有进行拆分规
避政府采购的情况、验收程序是否合规、报废流程是否合规、资金支出是否规范

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