Page 115 - 高等职业院校财务体系的构建与研究
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第二章 高职院校财务内部控制
险点如果无法进行准确的识别、评估以及应对，则会直接影响到高职院校的有序
运营。
3. 业务流程设计不够精细
在高职院校中，为了能够确保各项财务活动的有序进行，需要设计与实际业
务开展相匹配的政策及程序。但在部分高职院校中，业务流程的设计不够精细与
严谨，无法通过有序的业务流程来对风险点进行管控与预防，可能会导致部分关
键经济岗位引发操作风险，影响财务内控的实施效果，降低高职院校的财务工作
效率。造成此方面问题的原因一方面是由于业务流程缺乏控制力，使得财务业务
活动难以有序安全地开展，容易导致风险的产生。另一方面则是流程的设计整体
框架不合理，使得财务工作效率较低。例如，对于审批工作的开展不够严谨，岗
位之间未能够形成彼此牵制的控制手段，使得风险较容易发生。
4. 信息沟通机制不健全
在高职院校中，财务内部控制体系的构建需要在部门与岗位之间实现快速、
准确的信息传递，且不同层级的信息均能够快速地反馈给管理层。但当前在部分
高职院校中财务业务活动的信息软件在不同的业务模块之间连接效果不佳，且不
同部门或岗位之间存在壁垒，信息的传递较为滞后，在传递过程中可能发生信息
失真等现象。与此同时，在部分高职院校中，信息系统的建设并未能够覆盖到所
有的业务环节，财务信息系统的不完善会直接影响到高职院校信息传递效果，降
低信息沟通效率，影响财务内部控制实施效用。
（三）基于风险管理的高职院校财务内部控制体系构建与完善措施
1. 强化风险管理机制
其一，提高风险管控目标的设定能力。目标设定指的是风险管理工作开展所
需要达成的目的。在高职院校中包含了合规目标、财务目标以及战略目标。要结
合院校的实际状况以及外部的发展形势，来对以上目标进行合理的设定。
其二，提高风险识别能力。在高职院校中，风险识别工作的开展是一种反复
且动态的过程，因此院校要紧随内外部环境的转变，对自身运营管理过程中的风
险进行定期的识别，并构建风险清单信息库。
其三，强化风险分析能力。在识别出院校整体及业务层面的风险点之后，要
针对具体状况，明确其会对财务内控顺利实施的影响程度以及发生的可能性，并
对风险等级进行划分。
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