Page 133 - 高等职业院校财务体系的构建与研究

第二章 高职院校财务内部控制

（三）高校内部审计推动采购内控发展的建议
1. 事前推动审计全覆盖，促规范、防未病
一是应审尽审，发挥高校内部审计的作用。定期开展内部审计实务，做实做
好财政财务收支和预决算审计、固定资产投资和重点领域专项审计、重大项目建

设、物资和服务采购、专项资金管理使用、国有资产管理、修缮工程管理、科研
经费管理、内管干部经济责任审计、高校教育重大政策落实情况跟踪审计工作，
指出存在的问题并给出可行性解决建议。
二是指导督促采购部门深入剖析采购环节潜在风险与问题，对采购执行、制

度建设、不相容岗位设置、资产管理、合同管理、采购、财务核算等方面实时提
出审计监督意见，进一步规范学院的采购管理与执行。以问题为导向建立起切实
可行的采购内控制度，实现防患于未然。
三是推动建立采购内部控制相关政策、制度、法规的共享资料库，定期做好

共享资料更新，按需面向采购部门开展相关培训。四是定期开展采购违纪违规案
例的通报与解读，通过以案促学方式推动采购部门严守不违法、不违纪、不违规
的底线，确保采购工作合法合规开展。
2. 事中创新监督方式，重监督、强指导

一是推动建立采购监督专业人才库。将具备法律、基建、信息科技等专业背
景的人员纳入人才梯队，在需求审核、采购评标、终期验收等环节中，根据需求
匹配相关专业人员开展监督，提升监督过程的专业性。抓好内部审计人员继续培
训、经验交流和项目质量检查。

二是根据相关管理办法强化采购预算和计划管理，指导做好采购品目需求的
分类，制定采购标准模板，优化完善采购模式，将效益增值和风险管控相结合，
提升采购执行效率，激发各级采购行为主体活力。例如，针对已具有通用标准且
价格透明的产品，适时下放部分采购权限，提高采购需求响应速度。

三是强化合同签订过程监督。严格按照单位合同管理办法，强化对合同签订
全流程的监督，尤其注重检查合同是否全部按照招投标文件实质性条款进行签订，
防止合同签订过程出现重大漏洞。四是创新采购活动监管方式，提升采购文件编
写质量，适时开展“采购质量年度评比”“采购需求书评比”“采购项目投诉排

名”等活动，进一步规范市场调查、采购需求等薄弱环节，严格落实“适用、非
歧视、可操作”要求。

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