Page 129 - 高等职业院校财务体系的构建与研究

第二章 高职院校财务内部控制

制定新型的风险管理制度，借助完善的财务管理风险制度进一步凸显高职院校财
务内部控制工作的重要价值与核心地位，从而引导相关工作人员有效解决复杂工
作问题。为了有效避免复杂工作问题，影响工作效率，则需要工作人员以及管理
人员逐步建立健全高职院校财务内部控制工作机制以及相关工作体系，在制定新

型工作标准之前，需要通过会议协商或者是实体研究的形式，快速了解本学校日
常财务管理工作之中的具体问题，结合财务管理工作总体要求与原则，制定更加
合理的管理规范与工作制度，积极引导全体工作人员依照具体的管理制度及工作
标准快速开展财务内部控制工作。

此外，管理层也需要制定应急事故处理预案，确定高职院校内部每一个工作
部门与管理部门的具体职责，避免出现权责不清或者是责任推诿等问题。一旦在
高职院校财务内部控制环节之中出现突发情况或者是出现非常复杂的管理问题以
及资金流转问题，则工作人员需要快速将相关的问题记录在案，随后快速将相关

的问题反馈给上级管理部门，上级管理部门则需要依照应急事故处理预案之中的
相关内容，快速查明资金使用情况以及流转情况，采取积极、有效的措施，引导
工作人员依照应急事故处理预案，有条不紊地解决工作问题，不断加强日常内部
控制与监督管理。

为了进一步提升高职院校财务内部控制工作整体质量与水平，高职院校需要
立足当前工作现状，进行多角度研究与分析，需要深层次研究不同类型的财务内
部控制问题，制定新型的工作制度，逐步建立健全财务内部控制工作体系，打造
高素质工作团队，进一步提升工作人员的整体素质以及工作能力，提升财务预算

水平以及核算水平，加强日常监督与管理。

二、内部审计推动高职院校采购内部控制建设

采购内部控制审计是指内审机构为保证本单位采购信息的可靠透明、采购资
金的安全完整、采购物资的合理配置以及采购行为的合法合规，而对单位采购内

部控制体系进行的分析、测试和评价活动。近年来，高职院校发展按下加速键，
其办学规模、资金使用呈扩大趋势，与此同时，资金使用过程中出现的合规风险、
腐败问题也在增多。其中，物资采购过程中招投标、验收环节的违规操作问题最

为突出。为有效规范采购内部控制管理，财政部、教育部等部门相继颁布《行政
事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21 号）、《关于全面推进行

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