Page 92 - 新经济时期财务管理与创新发展

新经济时期财务管理与创新发展
Financial Management and Innovative Development in the New Economic Era

释。新形势下，也为职业院校持续强化对内部权力运行的制约，提升廉政建设工
作水平，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治
理水平不断提高，进而为改革发展提供基础保障和有力支撑。

（二）建立和完善内部控制体系的组织领导及职责
在新形势下，按照职业院校党委领导下的校长负责制的要求，党委对学校工
作实行全面领导，承担管党治党、办学治校主体责任，履行把方向、管大局、作
决策、抓班子、带队伍、保落实的领导职责，职业院校应进一步完善内部控制体

系的组织建设，更好地适应党委对内部控制体系的领导。学校党委设立的以党委
书记为组长的审计委员会，具体负责学院内部控制的建立健全和有效实施。审计
委员会下设两个专职机构：内控管理办公室和内控审计监督办公室。审计委员会：
负责审查学校及各单位、部门内部控制制度；监督学校及各单位、部门内部控制

的有效实施和内部控制自我评价情况；协调内部控制审计及其他相关事宜等。内
控管理办公室：一般由学校财务部门牵头，党委组织部、发展改革处等相关部门
配合，在单位负责人的领导下，负责指导学院及各单位、部门落实内控责任；组
织学校及各单位、部门建立健全内控制度；推动、指导和协调内控制度的落实等。

内控审计监督办公室：由学校审计部门牵头，纪委监察处等相关部门参与，外部
审计机构配合，负责监督内控制度的落实；对内部控制的有效性进行监督评价等。

二、内部控制体系建设需关注的事项

职业院校应当结合实际情况，梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务
环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根
据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

（一）单位层面应当重点关注以下方面
1. 明确决策机构的职责
职业院校一般设置党委会和院长办公会，都有决策职责，应当根据单位的实
际情况，建立党委会和院长办公会议事规则，按照“三重一大”要求，明确各自
的决策范围和标准，以保证权责清晰，更好地履行工作职责。

2. 明确职能部门及职责
内部控制的核心是不兼容岗位相互分离，根据这一原则，职业院校应按照经
济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离进行部门和岗位设置，明确业务主

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