Page 97 - 新经济时期财务管理与创新发展

第二章 职业院校财务内部控制研究

4. 内控实施方面：缺乏执行力
大多数高职院校虽已建立内控制度及流程体系，但执行不到位，在运行过程
中缺乏有效的措施方案，执行效果大大缩水。在日常内控工作中，重业务轻管理，

重计划轻执行和考核、重财轻物等。虽然各高职院校都采用信息化建设管理，仍
存在内控管理信息和工作流程不对称的现象，部分管理系统是以部门为单位建立
的，有的只是单点控制而不是全过程控制管理，使得高职院校风险控制过程管理
的进一步推进带来了极大的困难。

5. 信息沟通方面：沟通力度欠缺
现阶段，大部分高职院校在管理中都已设置诸多系统以满足教师和学生的不
同需要。首先，科研系统、教学管理系统、办公系统等各种系统，这些系统和内
控系统缺乏统一性，无法进行数据和信息的共享。缺乏良好的横向、纵向信息互

通，没有达到信息共享，内部控制信息反馈信息受阻，无法形成一个良好的监督
体系，没能有效地发挥监督作用。
6. 监督方面：缺乏考核机制
内部控制要制度化，同时定期开展内控监督和考核评价工作，使内控体系有

效运行和持续优化。由于制度的不健全，使部分院校内部控制制度的执行与检查
监督形同虚设，各职能部门、各个岗位间对内部控制的理解深度不一致，甚至有
的还存在一定的误区，认为内部控制是一个很虚的工作，导致各种信息不能得到
快速传递与有效交流。

（二）强化职业院校内部控制的对策
1. 增强高职院校抵御风险的能力
目前，很多高职院校都遇到了风险逐年增加的情况，故此增加学校抗击风险
和迎接危机的能力是当前首要工作，而学校内控体系的搭建和完善是重点工作。

高职院校的教学、科研、财务、人事、校企合作、资产管理、后勤服务等方面是
内控体系中的关键环节，想降低风险就必须将这几方面进行完善和改进，将风险
意识和内控管理渗透到每一个环节中去。
2. 学校内部控制管理体系的落实

目前高职院校内部控制的提升，首先要搭建和完善学校内部控制管理体系，
进一步细化内控工作流程。高职院校内控体系的建设必须与学校实际相结合，进
一步了解学校的运行发展规律，深入学校的管理中去。依据学校的工作要求，各

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