Page 93 - 新经济时期财务管理与创新发展

第二章 职业院校财务内部控制研究

管部门和岗位职责，并将同一经济业务的不同阶段划分给不同部门，以便于互相
监督。
3. 建立定期轮岗制度

职业院校应结合自身特点、职能分工情况和重要性原则，确定重点部门、岗
位和经济业务事项，建立内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期，
按时进行岗位轮换，便于发现问题和预防廉政风险。
4. 内部控制覆盖经济业务的全过程

一方面，内部控制要覆盖职业院校的全部经济业务，既关注收入支出、物资
采购、合同管理、工程项目、资产管理等常规性经济业务，也应把奖助学金评审、
校企合作、实习实训等纳入控制内容，定期进行风险评估，最大限度避免损失。
另一方面，内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对

经济活动的全面控制。
（二）业务层面应当重点关注以下方面
1. 明确授权审批控制权限
内部控制作为财会监督的重要手段，将制衡机制、授权审批等控制措施有效

嵌入单位日常管理活动之中，可以实现“控制关口”前移，有助于发现问题、纠
正偏差，具有事前、事中和事后全过程监督的特点。在建立重大事项集体决策的
基础上，学校应按照经济活动的重要性，建立权威高效的内部控制规范执行机制，
逐项逐级设置审批权限，进一步明确各类管理人员的审批标准和联签部门，有利

于分清责任，从而对经济业务的监督和管理。
2. 完善制度建设
职业学校应根据不同经济业务的特点和上级相关规定建立健全相关规章制
度，要针对重点业务领域和关键岗位，明确权责分工，优化业务流程，查找存在

的薄弱环节和风险隐患，开展风险评估，完善内控措施，提高内部控制的针对性
和有效性。在完善制度中要征求业务相关部门意见，确保规章制度更符合学校实
际，具有操作性。要求业务经办人员熟悉相关制度，形成以制度管人、管事的氛围。
3. 发挥好会计监督作用

财务会计部门要提高会计人员业务水平，熟悉和掌握上级、学校的规章制度，
加强职业道德教育，提高会计人员的职业素养，严格审核各项经济业务，守好最
后一道关口。严格落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强

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