Page 96 - 新经济时期财务管理与创新发展

新经济时期财务管理与创新发展
Financial Management and Innovative Development in the New Economic Era

的健康、稳定发展。一是安全保卫工作，上级部门对院校的安全保卫工作高度重
视，实行“一票否决制”，而学校在饮食安全、人身安全和财物安全方面等面临
许多不确定性风险；二是法律风险，职业院校在运营中的财务违规行为（如乱收

费、小金库等）、对外签订合同的不慎等所带来的法律风险。

四、职业院校内部控制存在的问题及对策

（一）职业院校内部控制存在的问题

1. 内控环境方面：内控意识薄弱
内控制度的建立与执行受内控环境的影响，目前个别高职院校对内部控制的
重要性认识不足，内控意识淡薄制约着高职院校的发展。首先，高职院校将工作
的重点放在教学、科研、人才培养等方面，各部门的职责权限边界划分和工作流

程与内部控制的要求不相符，内部控制缺乏顶层设计，各部门没有充分发挥联动
作用，职权责划分不清晰，各项工作不能很好地衔接。
2. 内控制度方面：制度建设不够完善
高职院校一般在六大模块管理、决策联动机制等各方面都建立相应的内部控

制制度，但在实际操作时还存在一些不足。第一，内部管理制度普遍缺乏系统性，
一方面高职院校各部门出台的规章制度存在一定的独立性，出台前缺乏有效沟通、
阐述不明条款导致相互矛盾；另一方面还存在着没有制度依据的习惯性操作，给
风险防控带来不便。第二，制度的可操作性较差、严谨性较低，难以保证后期运

作的一致性，对后期监督评价的开展带来不便。另外，高职院校内部控制工作需
要得到规章制度的支持。通过大量的实践经验可知，良好的规章制度不仅能够大
幅度提高内控工作的管理，还有利于抵御风险和提高工作成效。
3. 风险评估方面：管理和防范意识不足

风险评估工作的有效实施，离不开风险评估报告制度的建立。一方面，部
分高职院校在设置内部控制评价体系时，只重视各类经济活动完成的业务流程，
没有有效地分析经济活动存在的风险点；另一方面，风险的防控过于滞后，往往
在发生问题后才会进行详细的检查处理，方案制定的初步可行性研究薄弱，没有

建立起一套有效的风险应对机制，缺乏有效的过程风险和持续性风险评估，没有
很好地把防范意识和策略贯穿于内控建设之中，严重阻碍高职院校自身的健康
发展。

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