Page 169 - 新时期财务会计理论创新与发展

第六章 新时期下事业单位审计管理

且预算调整过于随意，预算绩效考评流于形式等。第三，资产管理制度缺失，部
分单位资产分配中未实施领取登记制度，也未设置专人负责资产管理工作，导致
资产使用、保管与存放信息模糊，更没有定期进行资产清查盘点，导致单位资产

管理存在账实不符问题。
（四）信息化建设不足
信息化时代背景下，各行政事业单位纷纷引进相关系统软件进行电子化办公，
但由于信息化建设不足，导致单位信息沟通效率低。如单位借助财务核算系统进

行资产管理，利用 ERP 系统进行预算管理与绩效考评，各系统间的独立性较强，
再加上单位未将相关系统进行有效连接，也未搭建一体化的信息平台，系统间的
数据传递仍需人工负责，一定程度上降低了数据传输的准确性与时效性。同时，

单位信息沟通机制不完善，日常工作中主要借助微信、OA 办公系统等软件进行
信息传递，信息传递时效、质量与员工接收情况未得到及时反馈，再加上缺乏数
据共享制度，容易导致部门之间的数据传递与沟通不及时，影响了单位内控管理
质量。
（五）内控监督力度薄弱

当前，多数行政事业单位内控监督力度薄弱的主要原因在于以下几点：第一，
内部监督不到位。部分单位领导层未正确认识内部监督的重要性，组织结构设置
中没有设立专门的内部审计部门，也未配置专业的审计人员开展内部监督工作，

再加上相关内部监督机制不完善，无法为内部监督工作提供制度指导，导致单位
的内控管理质量偏低，出现资产闲置、财务工作审签流程不规范等问题。第二，
外部监督流于形式。外部监督作为内控监督的主要方法之一，其主要通过政务公
开、纪检委督查等对单位工作实施监管，但现阶段部分单位外部监督中由于单位
信息披露透明度低，社会公众无法全面了解单位实际财务状况，更无法开展有效

的外部监督。

三、行政事业单位内部控制的优化策略

（一）提高内部控制的重视程度
1. 抓住“关键少数”
在单位内部控制工作中，领导者需担当“一岗双责”责任，主动担负主要责
任，以推动内部控制问题解决、加大力度，内部控制涉及单位的方向、建设、实

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