Page 171 - 新时期财务会计理论创新与发展

第六章 新时期下事业单位审计管理

避免出现漏洞和疏忽。第三，对于各个职工和干部来说，明确其具体工作职责、
权限范围是内部控制有效运作的关键，因此需根据各自专业能力、岗位需求，把
工作任务逐层逐人分解到位，建立精细化分工制度，保障每位员工都清楚自身的

责任范围与工作目标。
3. 提高履职能力
在提高履职能力过程中，定期轮岗可让内部控制工作人员拓宽视野，了解其
他部门工作内容、流程，促使学习到更多领域知识、技能，让工作人员跳出舒适

区，接触新鲜事物，激发其更大的工作激情。同时，单位应为工作人员提供高质
量培训资源，有专业知识、管理技能、沟通能力等方面培训内容，让其借助学习
培训提高履职能力。此外，还要注重“学以致用”，将所学知识、技能运用到实

际工作中，真正将学习成果转化为工作实际行动，充分发挥个人潜力。
（三）健全内部控制机制制度
1. 业务流程再造
预算管理是单位经营的关键环节，单位在制定预算时需充分考虑市场走势、
行业竞争及内外部环境因素，保障预算目标具备可行性和前瞻性，在实施过程中，

要建立科学监控机制，及时反馈信息并做出调整，保障预算执行有效准确。具体
而言，在采购活动中，需注重供应商选择、评估，在谈判中平衡价格与质量，保
障采购品质、交付周期，建立完善采购流程，规范采购合同签订、执行，防范潜

在风险；在项目规划阶段，应清晰界定项目目标、范围，制定详细计划和时间表。
在执行过程中，加强项目管理、监控，及时调整资源分配、任务进度，保障项目
按时、高质量完成，并充分评估项目后效果、成本，为未来项目提供借鉴与改进
的参考；在收入方面，要积极开拓市场，提高销售效率、产品附加值；在支出方
面，要精简成本、优化资源配置，提升盈利水平，建立完善财务管控机制，规范

资金流动、账务记录，保障单位资金安全透明。
2. 风控流程
再造基于业务流程再造，系统性分析经济活动风险，帮助单位全面掌握存在

的各种风险因素，发现潜在风险点，保障单位稳健运营，如对市场风险、信用风
险、操作风险等方面的深入分析，单位可及早将其发现，并应对挑战。会商研讨
是集思广益、凝聚共识主要环节，不同部门、不同岗位专业人士汇聚一堂，共同
探讨经济活动中风险问题，碰撞出思维火花，提出有创新性的解决方案，规避片

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