Page 172 - 新时期财务会计理论创新与发展

新时期财务会计理论创新与发展
Innovation and Development of Financial Accounting Theory in the New Era

面性决策。在系统性分析、会商研讨后，应结合实际情况，量身定制适合单位的
风险管理方案，真正做到风险管控。

3. 机制流程再造
坚持将问题作为导向，深入挖掘问题本质，找出问题症结所在，对于重点问
题，要有针对性地提出解决方案，不能草率应对；对于共性问题，要寻求长远之
策；对于反复出现的问题，需要探究其根源，以免问题反复发生。确定问题后，
需结合实际情况，科学制定解决方案，不能脱离实际，更不能停留在表面，给单

位带来实质性的改善。此外，需建立完善的工作机制，将问题处理纳入日常工作
之中，形成长效机制，推动工作模式的不断优化。
（四）构建良好的内控环境

新时期，行政事业单位要高效开展内部控制工作，就需构建良好的内控环境，
营造优良的内控氛围。在具体工作中，一方面，单位应树立正确的内控思想，单
位领导层需要加强对相关政策与文件的学习，全面了解内部控制内容，正确认识
内控管理对单位发展的重要作用，并依据单位业务特点与财务现状制定科学的内
控计划。同时，积极组织各部门员工学习内控理论知识，通过教育培训、内控专

栏等方式帮助员工树立正确的内控思想，并通过相关规章制度的制定指导各部门
员工积极参与到内控工作中，以提升内控管理效率。另一方面，单位要建立完善
的内控组织结构，如设置内部控制小组，由单位负责人担任组长，组员包括财务、

资产、风险管理等部门负责人，小组的主要工作包括依据实际细化各部门管理机
制，整理各部门内控工作进度与完成情况，定期公示内控工作结果等。通过制定
可行性较强的内控制度，加强各部门对内控工作的参与积极性，有效提高单位的
内控管理质量。内控环境建设中，单位还需加强内控专业人才的培训，设置专门
的内控管理岗位，并由专人负责。在此基础上，组织内控人员参与内控专业培训，

并积极与兄弟单位交流学习，提升单位内控工作人员的专业能力与内控管理水平，
实现单位的健康发展。
（五）优化内控制度建设

为保证内控工作的规范化开展，各行政事业单位需优化内控制度建设。第一，
完善岗位责任制，明确界定各部门及岗位职责，并实施不相容岗位相分离原则。
要求财务专用章由专人管理，将出纳岗位与稽核、债务账目登记等岗位分离，采
购、入库与出库等岗位分别由专人负责，并实施轮岗机制，避免一人多岗现象的

162