Page 243 - 现代财务管理与审计

第八章 大数据环境下审计技术与方法创新

上有足够深的造诣，那么这种操作简单的方法不失为一种降低成本、提高效率的
好办法。然而，不依赖指标的评估还是容易受个人偏好影响而产生结果上的偏差。
相较而言，定量分析更注重从数据出发得出结论，因此比定性分析更客观。除此
之外，相比于定性分析，定量分析的直观特点更不易产生理解上的偏差。但是定

量分析也有缺点，首先，定量分析需要大量数据为基础，同时进行大量计算，这
就提高了成本；其次，定量分析虽然精确，但分析项目的片面可能会导致结果的
片面。
2. 评分法

这种方法依赖专家打分。不同部门的专家对其各自擅长领域的风险系数进行
评估，并给出分数，不同部门得分相加得到总的风险数值。分值越高，风险越大，
分值越低，风险越小。评分法的具体操作步骤包括：根据风险识别的结果，确定
每个风险因素的权重，确认每个项目的影响程度。确定每个风险的等级值，等级

值按很大、较大、中等、不大、较小分为五等。将每项风险因素的权重乘以每个
风险的等级值，求出各分值总分。将各项等级分值总数相加，高分者风险高。
3. 打分法
对要评估对象的各个因素以统一标准进行打分，分数越高，风险越大，反之

风险越小。
4. 定量分析
除了上文所提及的定量分析的优缺点，还有一些操作上的步骤需要遵循：首
先，明确所有风险因子；其次，对这些风险因子赋值；最后，以一定模型计算总

数值，并以此为依据判断风险程度。在这一过程中需要注意两个因素：风险发生
的概率以及风险可能造成的危害程度。
5. 风险清单
风险清单能提供一个框架，用来识别成为公司最大威胁的风险，使这些风险

在计划中得以考虑。内部审计人员在实际工作中，应结合公司的具体情况，划分
各类风险区域，从企业外部环境到内部管理，从内部的组织机构、部门设置到管
理制度、流程、职责等方面进行考虑，针对不同的风险因素，制定适用于本组织
的风险评估问题清单。

首先，按照合理步骤制定清单：判断能够承受的最高风险程度；合并同类风
险；制作标准清单；精简清单。

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