Page 39 - 现代财务管理与审计

第二章 内部审计程序

第二节 审计实施阶段

一、进驻被审计单位，进一步了解审计情况

下达审计通知书或签订审计委托书后，审计人员按预定的日期进驻被审计单

位，一般要召开一个由被审计单位领导和有关人员参加的进点会，审计组说明审
计目的、要求，取得被审计单位的支持，由被审计单位领导、各业务部门负责人
简要介绍项目情况。审计人员应了解的项目情况主要有：

①建设单位的基本情况，包括机构设置与人员定编、负责人等。
②项目的资金来源与数额、计划投放与实际投入的数额、项目概算及其调整、
国家分配的计划指标和实际到货数量。
③项目的基本情况，包括项目的平面布置、建筑面积、占地面积、生产区及
生活区建筑面积和占地面积、主要厂房的结构建筑面积、建筑标准。

④工程的完成情况和进展，包括完成的单项工程的数量和造价、未完工的单
项工程的工程进度。
⑤工程设计单位、主要施工单位、主要设备生产厂家名单。

在初步了解被审计单位情况的基础上，进一步收集与审计事项有关的审计资
料。如果是进行开工前审计的话，则需要收集经批准的项目建议书、可行性研究
报告、设计文件、与筹集资金有关的资料、办理开工手续的有关资料、招标投标
资料、工程合同以及与土地的取得有关的资料等；如果是进行工程决算审计，则
需要收集工程竣工图、决算书、工程量计算书、材料的价格信息、施工合同、施

工签证、设计变更资料、施工组织设计文件、与项目管理有关的制度规定等。这
些资料既是项目审计的依据，也是项目审计的对象，一般情况下都由建设单位提
供。为了保证审计的主动性，审计人员在收集这些资料时应注意对其真实性进行

鉴别，在必要时，应对与隐蔽工程有关的证明资料以及与材料价格有关的资料进
行实地核实，以做到去伪存真，保证审计结论的真实性。

二、对工程项目内部控制制度的健全性和符合性进行测试，评价工
程项目的内部控制制度

与其他的专业审计一样，工程项目审计也应采用制度基础审计方法，通过对

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