Page 85 - 行政事业单位财务管理模式创新与理论研究

第三章 行政事业单位财务内部控制

且潜在的财务风险较大。例如，行政事业单位对预算管理工作采取粗放式管理，
未对预算编制以及预算执行进行科学管理，当出现财政资金安全风险时，管理人
员无法采取有效措施予以应对，影响了行政事业单位其他工作的开展，也给单位
的财政资金带来威胁。除此之外，由于行政事业单位在财务管理环节仍采用传统
的事后管理模式，其未真正将财务管理与单位的实际需求相结合，使得财政资金

流动、支出存在不合理之处，增加了财务风险。
3. 财务内控管理执行不到位
当前，行政事业单位在财务内控管理过程中虽然制定了基本的内控管理制

度，但在制度执行方面由于未对人员职责进行明确划分，内控执行力度不大，很
多财务内控管理措施并未有效落实。部分行政事业单位针对财务内控管理制定了
完善的管理流程，也在单位内部推行内部控制制度，但在实际执行过程中会因各
种问题的出现导致内控管理执行效果不佳，最明显的就是预算内控管理流于形式、
预算随意调整等问题。另外，部分行政事业单位的内部人员并未遵循与之相应的

资产管理制度开展资产盘点工作，最终影响了财务内控管理效果。
4. 缺乏有效的沟通交流机制
当前，信息技术不断发展，许多先进的管理工具被应用到行政事业单位日

常管理中。但是，现阶段行政事业单位的财务内控管理平台建设不到位，缺乏有
效的沟通交流机制。例如，行政事业单位并未通过一体化的系统对财政资金进行
监管，缺乏一个可实现实时信息共享的平台，各部门之间的沟通机制缺失，无法
有效实现信息互联互通，造成行政事业单位日常管理效率低下。在沟通交流过程
中，很多行政事业单位各科室存在隔阂，对岗位职责的界定不清晰，沟通交流非

常困难，导致财务部门出现数据收集困难、数据不准确、数据分析效率低等问题。
5. 财务内控监督力度不大
行政事业单位若想提升财务管理水平，仅靠财务管理制度远远不够，需要

加大财务内控监督力度。虽然部分行政事业单位已构建监督考核制度，但是其财
务内控监督力度不大。例如，行政事业单位财政资金管理工作难度大，尤其涉及
多笔专项资金，需要做到专户核算、专款专用、资料及时归档，而财务内控监督
人员专业能力不足，无法高效完成资金管理工作任务，更无法全面发挥出监督的
约束作用，从而影响资金管理效率。行政事业单位财务内控监督力度不大主要是

因为未建立起专门的职能监督部门，对工作的开展经常是事后审计来发现问题，

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