Page 81 - 行政事业单位财务管理模式创新与理论研究

第三章 行政事业单位财务内部控制

人士为工作人员授课，讲解新形势下财务内控制度建设所面临的新任务与新要求，
构建丰富而系统的财务内控专业理论知识，将现代精细化管理与行政事业单位内
控制度建设需求有机结合起来。对财务内控人员进行培训，强化财务内控人员的
具体实操技能，优化岗位分配，高效处理财务内控管理所涉及的会计科目，规避
不必要的财务内控管理偏差与谬误。将提升财务内控人员职业道德操守摆在更加

重要的位置，牢固树立责任意识、质量意识、法律意识，避免漠视风险、防控风
险不力、财务信息失真等情况，以满足行政事业单位高质量发展需求。
4. 完善财务内控风险预警机制

搭建基于信息技术的行政事业单位财务内控风险预警平台，按照国家相关
法律法规、政策规范、业务特点等要求，将潜在的风险因素清晰直观地展现出来，
为及时研判财务管理风险类型与影响程度，制定风险应对策略提供依据。选择科
学合理的行政事业单位财务内控风险预警评价参数，构建具有层次性特征的预警
模型，结合行政事业单位工作实际，将财务管理风险按照高、中、低级进行分类，

全面显示财务指标，实施不同的风险预警应对方法。按照统一领导、分级负责的
基本原则，落实预算绩效评价，提高风险预警信息的互联互通水平，及时综合研
判风险预警事项，有效防范财务风险。

5. 强化外部监督，加强财务内控制度执行检查
在行政事业单位财务内控制度建设中，外部监督的作用与成效极为显著，
可邀请专业化、社会化的机构，查找单位财务内控制度建设中的薄弱环节。对此，
应从行政事业单位实际出发，立足于社会化专业资源的整合，强化外部监督，实
现财务内控监督与过程管理，规范财务管理会计行为，完善核算、审核等工作流

程，杜绝越级、越权、越位。确保外部监督流程、监督方法、监督结果的客观性
与全面性，减少人为干扰，确保外部监督评价报告更加真实可靠。及时比对分析
内控制度执行情况与预期目标之间的差距，防止财务内控隐患问题扩散蔓延而形

成系统的、整体性的缺陷问题，将财务内控方法贯穿于行政事业单位资金运用、
结算审核、资金核算全过程。
6. 加强预算管理工作
行政事业单位在开展财务内控管理工作中，应当重视预算管理工作，发挥
预算管理工作对财务内控活动的积极影响。首先，需要完善预算编制。在开展预

算编制工作时，需要重视预算编制的科学性与全面性，采用科学预算编制方法，

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