Page 206 - 常见债务纠纷及问题分析

A 常见债务纠纷及问题分析
nalysis of Common Debt Disputes and Issues

业务部门和项目负责人对应收账款的管理重视程度不够。
. 构建应收账款清理体制机制
以内部控制“五要素”为框架，把内部控制融合到应收账款日常管理和全体

员工共同参与实现控制目标的全过程，有利于提高单位应收账款管理水平和风险
防范能力。基本思路为：建立健全应收账款专项清理领导小组，下设应收账款清
理小组办公室；有效识别经营中产生的各种风险，对客户信用、合同风险等进行
评估分析，加强风险防范意识；单位内部各部门之间、单位与客户之间建立有效

的内外部沟通体系、机制，加强保持良好的信息沟通；建章立制，将制度建设贯
穿工作全过程，建立健全应收账款交接制度、资金监管长效机制、应收账款预警
和责任机制，优化内部控制流程，从制度上加强应收账款管理风险防控；审计、
纪检监察等部门对各二级单位制定的应收账款管理制度的合理性、有效性进行督

查，强化应收账款内部控制、内部监督；建立应收账款事前、事中、事后风险防
范动态监督管理机制，贯穿单位整个经营活动。
. 应收账款清理对策的实施
（1）建立清理组织、明确责任分工

成立由单位一把手任组长、二级单位负责人及各科室负责人为组员的单位应
收账款清理处置工作领导小组，负责应收账款专项清理的领导。领导小组下设日
常办事机构，负责工作的组织协调和经办，并明确机构内各岗位职责分工。制定
相关工作方案。根据“谁主管、谁负责、谁经办、谁催收”的原则，划分责任，

财务科、审计监察和其他相关职能部门督查督办，人事科负责绩效考评，将应收
账款管理情况与绩效考评薪酬挂钩。
（2）风险识别与应对
一是建立健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况并在与相关客户的

交往中不断收集、健全客户信用资料，采取有效措施防范信用风险。信用管理基
础工作的建立由各二级单位完成，二级单位负责人为该档案的最终责任人。二是
建立赊销审批制度，并严格执行。防止因过度赊销款项不能及时收回给单位带来
现金流出、资金链断裂的风险。明确单位经营项目赊销期限不能超过项目竣工验

收。特殊情况需要延长赊销期限，业务承办人应当填写《延长经营项目收款期限
申请单》按程序报批。三是建立项目合同管理制度，禁止为抢项目先开工后签合
同。在签订合同前，二级单位业务部先与客户洽谈、磋商谈判，关注客户的信用

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