Page 208 - 常见债务纠纷及问题分析

A 常见债务纠纷及问题分析
nalysis of Common Debt Disputes and Issues

作。采用电话、企业询证函证等方式向欠款单位积极催款。对催款比较困难的单
位采取有计划的上门催款。认真对照合同约定，严格按合同约定履行。对于无法
通过协商解决的应收账款，咨询法律顾问，通过法律途径解决纠纷。二是加强内

外部信息有效沟通，解决历史遗留问题。对内，财务人员与各二级单位党政负责
人、应收账款项目负责人建立内部沟通机制，财务科及时对应收账款情况进行分
析，将账龄长短、额度大小和欠款对象的经营状况形成《应收账款明细表》，与
二级单位业务部门每月进行核对。根据财务科提供的《应收账款明细表》，业务

部门人员在规定时间内完成应收账款催收，纪检监察部门对未收回的应收账款进
行监督，人事部门、业务部门根据二级单位应收账款管理情况进行绩效考核。对
外采取回收激励办法，使业务部门与客户建立良好的外部沟通，加强与客户核对，
并跟踪客户的欠款结算情况。经客户对账确认后，再将对账情况反馈到财务科。

对于长期挂账的应收款，查清挂账原因，与对方确认应收金额。对于存在历史遗
留问题的应收款项，认真开展评估工作，提出清理解决意见和方案。三是强化法
律意识，加大债务追索力度。对于逾期未收回且债务人无还款意愿的应收账款，
立足于运用法律手段追索欠款，以维护合法权益。针对预计可能发生或已发生重

大坏账损失的情况，纪检监察部门及时介入，倒查工作流程、识别风险，及时采
取追缴措施，以免因错过法律有效诉讼期而造成拖欠损失风险。四是依法及时处
理呆坏账。对账龄长且难以收回的应收账款，要积极采取必要的债权保全措施，
收集证据并经第三方经济鉴证后，严格按应收账款清查核销要求处理；对单位清

查欠款收回的抵账物资或资产，根据有关程序规定依法依规进行处置，及时盘活，
防止造成新的损失。
第三阶段建章立制：一是加强整改落实，完善制度。坚持问题导向，认真
总结经验教训，对暴露出的管理漏洞和主要风险点及时汇总、梳理，深入分析原

因，针对性逐条提出整改意见和防控措施，并认真抓好落实。把制度建设贯穿工
作全过程，将应收账款回收等各项指标纳入年度绩效目标考核范围，并与绩效奖
惩挂钩。建立健全应收账款交接制度、应收账款预警和责任追究机制，优化内部
控制流程，完善源头预防举措，不断提高应收账款管理水平。二是建立联动机制，

强化财务风险管控。合同管理部门应定期对本单位经营活动合同订立的合规性、
合法性进行审查，并配合相关部门及时跟踪合同履行情况，确保合同条款得到有
效执行。业务部门动态更新经营管理台账及客户资信档案，会同财务部门定期分

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