Page 207 - 常见债务纠纷及问题分析

第四章 企业债务纠纷研究

状况、价格及结算方式，明确双方的权利义务，重要的合同还要征询单位的法律
顾问或专家的意见，防范因法律意识淡薄带来的风险。四是建立健全经营管理内
部监督体系。结合单位经营管理实际，各二级单位设置应收账款台账，每个经营

项目的合同签订、工期控制、工程量变更、施工安全、工程质量、项目结算、款
项回收等都责任到人，并由相关承办人员对经营合同执行情况进行定期跟踪审阅，
防范因经营管理不善造成应收款项无法回笼带来的风险。
（3）清理环节流程

在对单位应收账款进行全面梳理、自查摸底和成因分析的基础上，采取分门
别类、辨证施治的方式开展清理工作，大致分三个阶段进行。
第一阶段自查摸底：一是全面梳理排查，摸清应收款底数。认真组织二级单
位对应收款情况逐单位、逐项目、逐笔进行梳理排查，准确掌握应收款详细情况，

包括应收款的项目名称、欠款单位（个人）、金额、合同约定还款时间、逾期时间、
未及时收回的原因、是否存在债务纠纷等，并与欠款客户进行核对，及时保留有
效的催款凭据。二是完善经营管理台账，强化应收款管理。全面分析每一笔应收
款的账龄、风险程度，分类建立档案，及时登记每笔往来款项。准确反映应收账

款的形成、回收及增减变化、账龄长短、额度大小和欠款对象的经营状况等具体
情况，并按月进行核对与清理。三是在全面核实应收账款的基础上认真填报应收
账款明细汇总表，制定清理处置方案（包括具体的处置目标、措施、计划等）。
四是加强源头管控，遏制应收账款增量。落实对合作方资信状况的调查工作，动

态掌握合作方的资信。发现客户资信发生不良变化时，及时启动合法有效预警机
制。对资信差、长期拖欠款项的客户停止合作并加入黑名单管理，及时启动仲裁、
法律诉讼程序。五是各二级单位强化应收账款过程监控，对每个项目的质量、资
金支付、工期控制、工程量变更、施工安全等层层把关，严格执行合同约定的有

关条款，严防应收账款风险，严控应收账款增量。为防止盲目开具发票，财务科
要设立《开票信息表》，经营业务承办人根据合同约定向客户收取经营进度款或
结算款开具发票时应填写应《开票信息表》交二级单位负责人审批，防止“旧款
未结、再赊新账”情况发生。

第二阶段清理处置：一是明确催收责任，多措并举。各二级单位按照制定的
处置方案，坚持“谁主管、谁负责，谁经办、谁催收”原则，明确二级单位党政
负责人为第一责任人。制定具体催收计划，采取多种措施，积极开展清理处置工

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