Page 212 - 新时期审计理论发展与研究

新时期审计理论发展与研究
Development and Research of Audit Theory in the New Era

（四）金融审计监督体系依然存在监督盲区和重复监管
我国金融行业采用分业监督的管理模式，这种模式具有监督主体责任细化、
专业化程度高的优势，也容易出现监督真空、监督盲区和重复监督等问题。金融

审计部门与金融监督机构之间的职责划分不清晰，职能定位不明朗，信息沟通交
流机制不畅通，导致出现各自监督、各行其道的问题，如对同一家金融单位进行
相同性质和内容的监督检查，对金融创新业务、产品或银行混业经营行为缺失监
督等。此外，金融监督部门与机构之间的职责业务范围受限、标准不一致，部门

利益冲突等，导致金融创新监管也会存在重复监督的问题。金融审计具有综合性
特点，这虽然能避免出现监督真空情况，但是监督盲区、监督漏洞和重复监督等
问题依然存在，金融审计和金融监督的联合监督体系还存在一些薄弱环节。因此，

在保证“一行三会”监管职责落实的同时，还需重视金融审计的独立性。

四、金融创新背景下中国金融风险防范措施

（一）构建从“一行三会”到“三位一体”的金融监管体系
中国一直以来采用“一行三会”的方式监管金融行业，这种分业监管的方式

使得不同的监管部门可以分别监管不同的行业。虽然分权明确、职责明确，但行
之有效的联合监管机制仍然没有在各监管部门之间得以实行。而且，随着金融活
动的复杂度大大提高，很难给各种金融机构之间划定清晰的界限，无法明确划分

归属部门，这就时常会出现监管漏洞，这主要是由于监管部门之间缺乏信息共享
的渠道和平台。此外，如果监管部门只负责监管辖内的金融活动，便丧失了对整
个系统性风险进行全面评估和控制的基本能力。因此，中国急需创立一个独立于
各监管部门之外的统一监管机构以进行全局性的金融监管。
2017 年，中国成功召开第五次全国金融工作会议，会议指出要推进构建现

代化金融监管框架，并设立金融发展委员会，简称金稳委，其职责包括统筹协调
金融稳定和改革发展重大问题、实现金融监管全覆盖。2018 年 3 月，银监会和
保监会正式合并，成立银保监会。这是中国继设立金稳委之后的又一重大监管框

架调整举措，对防范系统性风险、支持中国金融市场稳健发展具有重要的支撑作
用。银监会和保监会合并的主要目的在于进一步强调监管的协调性，同时强化监
管部门之间相互制约的作用，以促进金融机构监管效率的提高，降低系统性风险。
虽然中国通过上述改革保证了金融监管的全局性和一致性，但显然无法从根

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