Page 210 - 新时期审计理论发展与研究

新时期审计理论发展与研究
Development and Research of Audit Theory in the New Era

流与合作，深入推进各项政策的有效落实，企业间的有效交流，可以深入理解国
家对各项审计监督工作政策出台的目的。通过企业间的合作与交流，有效把控当
前国家对于该行业发展的预期，顺应时代的发展潮流，有效抓住发展机遇，从而

推动各企业的顺利转型，增强企业自身的竞争力。最后，也要不断加大该领域内
的各类违法违规现象的打击力度，针对当前该领域内各类违法现象以及行为不断
上升的问题，相关部门应当加强对此方面的监管力度，由于当前我国正处于一种
新形态的发展格局之下，相应的金融活动也会随着时代发展变化而引起一定的变

动，因此，在当前发展格局下，应大力通过分析各类有效化解金融风险的方式来
推动各类风险发生频率的降低。通过以上对今后金融审计监督工作的着力点的有
效把控，可以起到有效地约束作用，而且金融审计监督实践实践以及理论方面的

不断创新，也有助于激发国家的发展创造活力。

三、金融审计体系建设中存在的问题

在国际经济环境不断发展的背景下，国内金融机构进入世界金融领域寻求发
展是大势所趋。在金融行业竞争激烈的背景下，金融机构为改变传统业务弱化的

不利局面，以改革创新来突破分业经营的局限，不断增强企业市场竞争力，扩大
企业生产发展空间。在全球金融业一体化、自由化和混业化的发展道路上，金融
风险发生的可能性越来越大，但国内金融机构还未建立适应金融业国际化发展需

要的体系，在金融审计监督体系建设中还存在很多问题和不足之处，具体体现在
以下几方面。
（一）金融审计监督理念难以适应新形势下金融发展的需要
目前，我国的金融审计监督理念大多停留在微观操作层面，没有将风险监督、
绩效管理等现代金融审计监督等内容纳入其中，金融监督审计体系的免疫功能较

弱，在前瞻性和有效性上与发达国家存在较大差距。目前，我国金融审计工作的
责任部门是金融机构和金融企业，审计监督检查工作必须在国家的宏观调控政策
下开展，主要审计内容是新增贷款的发放对象、使用情况、使用效果，主要从微

观上监督单位是否存在违规违纪现象。但在宏观经济管理政策的制定与经济活动
开展的过程中，并未有效发挥出审计监督应有的作用，如在改善国家和各级政府
的经济宏观调控力等方面。对金融行业的监督，国家审计部门以业务监督为主，
如监督财务政务收支情况、营业收支业务情况、资产负债情况等。调查中发现，

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