Page 207 - 新时期审计理论发展与研究

第七章 金融审计监督模式

如何正确认识金融创新与金融风险之间的关系，如何恰到好处地鼓励金融创新并
防范金融风险显得格外重要。金融创新可以通过合理开发金融衍生品的方法转移
个体风险，但无法消除系统性风险，尤其是在对金融产品及其衍生品都进行过度

操作的情况下，反而会产生金融泡沫，从而进一步加剧不能消除的系统性风险，
最终导致收益下降。不可否认的是，金融创新给美国的房地产业带来了短暂的繁
荣，但过度的次级抵押贷款更是带来了巨大的风险隐患。金融创新所带来的金融
市场的繁荣隐藏着巨大的风险，而快速发展的经济和人们对未来过度乐观的心态

时常会遮蔽金融创新隐含的高风险。虽然金融审计取得了新的成绩，但仍存在各
种问题，仍处于国家治理逐步走向成熟的阶段。
（一）金融创新趋势下金融风险防范特性

1. 政府金融审计监督具有独立与预防性
基于独立性便于再监督评价职能发挥作用。政府金融审计并不涵盖其他金融
行业的审计工作，二者之间不存在关联性，而这是监督评价机制的创建中的积极
要素，可以说政府金融审计在经济监督中占据最高地位，其监督对象为金融调控
政策。政府需以社会经济发展的实况为切入点，重点监督金融市场，确保其运行

始终保持在预设的最佳标准中。与此同时，政府还需对金融机构的自有调控手段
进行规范性约束，设定好可调控区间，对金融监管部门的监督职责是否落实做出
监督。政府金融审计部门需精准及全面地识别相关金融违法行为，掌握违规问题

的发生细则，更需给予金融监管政府存在的缺陷做出提示，对风险问题进行规避。
近些年审计署逐渐将侧重点放在对金融企业及相关机构的审计及监督上，工作力
度明显加大，这就充分保证了国家的金融安全，同时带动着金融事业的稳定发展。
基于预防性便于进行风险提示。金融政策的监督及评价可以说是最基本工作，
而实际审计环节，还需对金融行业的发展现状及具体情况进行全面掌握，基于明

确的真实可靠的经济信息，在专业分析的基础上定位发展中的不足及缺陷，突出
显示风险问题。政府金融审计部门应对市场运行中的强项及弱项都明确，着重关
注其中的薄弱性项目，采取可行性措施将监督管理不足体现出来，具备预知及判

断风险的敏锐性能力。针对部分大型的金融项目进行跟踪审计，能够从整体上实
现对风险问题的规避。政府金融审计可根据审计结论，对金融风险及变化趋势进
行综合分析，进而为国家金融政策的制定提供重要可参考依据。而金融信息及数
据一旦出现非常规问题，就可直接快速地被传递到决策层，促使审计监测工作的

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