Page 95 - 经济时代下财务会计管理研究

第三章 行政事业单位财务问题及管理要点

四、基于财务风险防控的行政事业单位内控管理现状与对策

（一）现状
1. 内控管理制度不够完善

行政事业单位若是想对内部财务风险进行有效的预防和控制，就一定要对自
身内控管理制度进行优化和完善，保证工作人员在落实内控管理工作时有据可依。
保证可以高质量地完成财务记录和预算等工作，并且有了内控管理制度的指导，

在财务风险发生时，相关工作人员可以针对具体制度制定解决策略。但目前为止，
我国大部分行政事业单位内控管理制度还不够完善，现有制度也存在极大问题。
问题存在本身便不利于内控管理工作的实施，对财务风险预防也会产生负面影响。
另外，一部分行政事业单位在做财务预算规划时也缺乏完善性，不利于后期财务
风险防控工作的有效开展，从而得知内控管理制度的完善与否和内控管理效果有

着直接关系。
2. 内控管理体系缺失
行政事业单位内控管理体系缺失表现主为内控意识薄弱、内控制度不完善、

组织架构不合理、风险管理不到位、内部监督缺失和内控信息化水平滞后等。首
先，单位内部对内控管理的重视程度不足，员工对内控的理解和认识不够深入，
可能导致内控措施执行不力。其次，单位缺乏系统、全面的内控制度，或者制度
设计存在缺陷，不能有效指导和规范各项业务流程。最后，单位的组织架构设置
未能实现有效的权责分离和制衡，可能导致权力滥用、舞弊行为等问题的发生。

然后，内控管理体系中缺乏有效的风险管理机制，无法及时识别和评估潜在风险，
并采取相应措施进行防范和控制。
3. 财务风险管理体系缺失

行政事业单位财务风险管理体系缺失主要表现在缺乏风险管理机制、风险识
别与评估不足、内部控制不完善、缺乏风险应对策略和风险管理监督缺失等方面。
导致这些问题出现的原因有很多，一是单位没有建立专门的风险管理机构或指定
专人负责风险管理工作，这导致无法对财务风险进行及时识别、评估和控制。二
是单位未能建立有效的风险识别和评估机制，无法准确及时地发现潜在的财务风

险，这导致风险逐渐积累，最终对单位的财务状况产生不利影响。三是单位内部
控制体系存在缺陷，无法有效防范和控制财务风险。如财务审批流程不规范、会

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