Page 193 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第五章 “金税四期”下企业税务筹划思路解析

划关键节点主要集中在延迟收入确认、加速计提折旧、扩大抵扣范围、税收优惠
政策应用等环节。
（二）提高对税务筹划工作的重视度

企业在开展税务管理工作的过程中，部分企业仅以纳税申报和票据管理作为
主要内容，对税务筹划重视程度不高，这使得企业整体的税务成本偏高。基于此，
企业的管理层人员必须尽快转变管理理念，在涉税业务开展以前，由专业的税务
会计人员对投资项目的预期收益与税务成本进行事前预测，结合业务内容制定税

务筹划方案。同时，针对增值税、所得税、房产税等税种的征收方式，对企业的
不同业务活动开展分析与规划，制定符合企业实际管理需求的税筹方案，提高企
业整体的经营收益。当然，如果企业的预算比较充足，企业也可以引入第三方专
业机构，参与所得税筹划工作，并建立相应的税务风险预警机制与税务风险防范

机制，提高所得税筹划方案的可操作性。
（三）提高税务会计人员的专业水平
税务筹划本身是一项系统化的管理工作，全面覆盖企业的涉税业务，需要税
务会计人员具备专业的知识技能，在了解税收政策的基础上，立足于企业整体和

业务前端开展筹划工作。因此，企业需要为税务筹划工作配备专业的人才团队，
通过组织培训的方式提高相关人员的专业水平，让税务会计人员参与到一线业务
当中，积累实践经验，拓展知识层面。同时，中国的税收体系尚不完善，税收政
策还处于不断改进与优化的阶段。因此，税务会计人员也需要时刻关注税收政策

变化情况，梳理本企业相关的税收优惠政策，为企业的减税降费出谋划策，发挥
自身在税务成本控制工作中的作用。
（四）实现对税务风险的全过程控制
在税务筹划阶段，因筹划方案不科学，造成多缴税或少缴税等问题，都会给

企业带来风险。因此，企业在针对所得税开展税务筹划的过程中，要形成税务风
险全过程控制的管理理念。
在事前防范环节，首先，企业需要建立税务风险防范环境。企业除了在思想
意识方面要高度重视以外，还需要在风险管理部门当中设置税务风险管理小组，

以税务会计人员牵头主导，抽调业务部门的人员，集中开展税务风险评估与防范
工作。其次，设置税务风险管理目标。由于企业的战略目标是实现经营利润最大
化和提升市场知名度，因此其税务风险管理目标需要结合企业的战略管理目标，

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