Page 196 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
然较多倾向于单一考虑个体收入总额，因此比较容易造成居民个体以及家庭承受
相对较大的税款缴纳压力，对于居民个体参与纳税筹划实践管理工作的积极性进
行了抑制。纳税筹划实践工作中的现行监管法规及保障政策体系应当尽快得以调

整，根源主要表现为纳税监管部门普遍欠缺针对管控隐性收入的工作实施力度。
在目前的情况下，经由合理改进优化以后的新税法针对隐性的居民个体以及企业
单位经济收入正在着眼于加大管控约束力度，但是现有的收入管控约束法规力度
仍存在薄弱性。为了确保现有的税负分担机制更为公平合理，那么作为税收监管

部门应当切实加大针对隐性应缴纳税款部分的管控制约力度。
（二）纳税筹划的思路认识存在偏差
现阶段仍有很多的个人所得税法定缴纳义务主体存在偏差的纳税筹划开展思
路认识，从而造成了现有的纳税筹划重要实践工作未能得到应有重视。在某些法

定纳税行为人看来，进行纳税筹划工作就意味着缴纳税款总额的降低，因此就会
将纳税筹划工作视为违规偷逃税款。此外，某些法定的纳税义务行为人针对必须
缴纳的税款倾向于违规进行缩减，错误理解了纳税筹划的基本含义。现阶段的学
者研究人员针对纳税筹划领域仍然缺乏深入理论探讨，导致纳税筹划的整体实施

开展方向存在偏差。
新税法全面界定与完善了所得税现有的纳税操作流程与各项指标，因此在客
观上将会产生更加显著的所得税缴纳约束作用力。所得税构成了必不可少的税收
缴纳种类，企业财会人员必须准确记录所得税的缴纳数额，妥善保留会计缴纳凭

证。个人所得税包含了清晰与严格的税款缴纳指标，税收缴纳主体必须自觉履行
所得税的税款缴纳职责与义务，企业应当充分致力于培养全体员工的纳税意识，
企业本身也要依法缴纳所得税。因此，财会业务人员必须确保做到准确把握现行
的会计收入准则全新内涵，对于多个层面的新收入准则内涵应当进行深刻体会，

积极促进财会人员的综合实践素养实现提高目标。新收入准则涵盖了多个层面的
广泛领域内容，企业财会人员以及单位管理人员都要确保深刻认识新收入准则内
涵。会计业务人员对于自身业务素养应当不断促进实现提升，妥善把握多个层面
的会计业务实施开展方法。

（三）纳税筹划的不确定性较强
包含较多不可确定因素的纳税筹划工作长期没有得到法定纳税行为人以及纳
税监管机构重视，其中关键性的根源因素就是纳税筹划的开展实施主体需要面临

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