Page 30 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
行政效率低下等问题，加上税务人员年龄结构、专业素质和技术能力的限制，对
现代信息技术的掌控和运用能力较差，无法满足智慧税务建设的需求。
（3）征管职能待完善

目前，“金税四期”的税务业务相较于“金税三期”增加了非税业务的管控，
如社会保险费业务和非税收入征管，税务机构征管的覆盖范围增加到全部就业自
然人和企业，税务部门工作格局呈现由“税主费辅”逐步变为“税费皆重”的重
大变化，税收征管职能有待进一步完善。

（四）智慧税务建设的路径
1. 优化税费服务体系
面对《意见》对纳税服务的新标准，税务机关应通过“金税四期”精准分析
纳税人的纳税服务需求，利用现代信息技术从供给侧优化服务水平，促进办税缴

费便民利民，努力开创纳税服务工作新局面。
（1）树立“以人为本”的理念
税务机关及其工作人员要深化和实践“以纳税人缴费人为中心”的理念，从
强调征管效率到注重纳税服务，寓管理于服务之中，全方位了解纳税人的需求，

及时响应纳税人的诉求，打造便捷、简化、透明的服务模式，保障纳税人享受到
优质便捷的服务，用服务换遵从，营造平等和谐的征纳关系。积极整合社会公共
服务资源，强化税务公共服务能力，建立扁平化、一站式专业服务，简化办税缴
费的流程和手续，提高办税效率，提升纳税服务质量，降低纳税遵从成本。此外，

完善纳税人权益保护法律体系，制定专门保障纳税人权益的法律，引导纳税人增
强自我维权意识，并把纳税人合法权益保护作为税务部门完善纳税服务的重要内
容，切实维护纳税人的合法权益。
（2）提升纳税服务的智能化和精准化程度

税务机关应借助当前开展的“金税四期”工程，实现大数据、云计算等现代
信息技术与办税业务充分融合，建立智能感知、智能咨询、智能分析等新型智慧
税务服务模式，积极开发移动、自助终端、智能办税大厅等办税缴费渠道，推进
数字化电子发票、个人所得税 APP 等为代表的征管工具的应用，加强与纳税人

的交流互动，同时监控税务机关的纳税服务状态。在充分利用数字技术促进纳税
遵从的同时，全面采集纳税人在办税过程中的诉求，利用大数据技术准确掌握纳
税人行为特征和规律，对纳税人提供的涉税数据进行挖掘和分析，根据纳税人需

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