Page 35 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第一章 金税工程情况介绍

二、“金税四期”下企业税务风险防范机制

近年来，中国经济进入发展新常态，企业所面临的市场竞争日趋激烈，企业

经营过程中的不确定性因素在增加。税务风险作为企业风险的重要部分，“金税
四期”下税务机关对企业税务违法的处罚力度不断加大。若企业税务方面存在问
题，不仅需要承担法律责任，还可能导致企业走向破产。因此，企业需要充分认
识到税务风险防范的要求，建立一套完善的管理机制实现对税务风险的有效防范。

“金税四期”下税务机关通过应用高科技手段，构建强大的税收征管平台，
有助于实现税收的智慧监管。“金税四期”搭建了各部委、人民银行等机构之间
的信息共享机制，企业的各项涉税行为在税务机关的监管之下无处遁形，如果企

业在税务管理的过程中没有针对可能存在的风险进行细致分析与研究，将导致企
业违背税务机关的要求而遭受处罚。
（一）“金税四期”下企业税务风险问题及成因
1. 新时期企业税务风险存在的问题

第一，很多企业的内部控制机制不完善。税务风险的防范要依靠有效的内控
制度体系，针对税务管理工作的各环节进行全面管理。但是很多企业的内部控制
机制不完善，没有针对税务风险管理健全管理机制，也没有通过合理的风险管控

方法明确管控要求与管控原则，容易导致企业的税务风险不受控的问题产生。第
二，部分企业内部缺乏专业的税务管理人员。很多企业的税务风险管理工作仅由
财务部门负责，在“金税四期”的背景下，税务机关对企业的税务管理工作要求
进一步提高，财务人员忙于日常核算，可能没有足够的精力开展税务风险管理，

也没有对企业经营过程中的各类涉税工作进行分析，容易使企业产生涉税风险。
2. 新时期企业税务风险问题的成因
中国的税收法律体系较为复杂且频繁变动，企业要遵守法律法规、部门规章。

各地区为了适应当地经济的发展，还会出台地方性条例，且中国的法律法规频繁
调整，财政部、税务总局每年颁布的政策公告较多，各地区实施的细则也在不断
变化。企业如果没有了解各项政策要求，就会产生一定的税务风险。

（二）“金税四期”下企业税务风险防范建议
1. 明确税务风险防范目标与原则
第一，明确企业风险防范的目标。首先，经营目标。经营目标要求企业在不

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