Page 38 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
培训的方式让税务管理人员向其他部门的人员培训最新的税务法规要求，促使员
工在工作过程中主动实现对风险的防范，避免风险产生的可能性。另一方面，企
业在构建沟通机制的基础上，还需要建立不同层级人员之间的沟通机制，让企业

基层将工作中发现的问题及时向管理层汇报，帮助管理层能够站在基层的角度把
握好企业的税务管理方向，帮助管理层了解税务管理工作的要求，从而将税务风
险控制在可接受范围内。
4. 完善税务风险评估与应对

第一，识别企业的各类税务风险。企业在生产经营过程中会面临一系列不确
定性因素，企业需要识别在税务风险管理方面的不确定性因素，并针对各类风险
进行全面分析，按照重要性原则，企业应该针对重点的增值税和企业所得税这两
大税种进行细化分析。

第二，明确所得税的税务风险防控指标体系。首先，企业需要分析所得税税
收负担率。所得税税收负担率能够体现出企业的税收负担情况，同一地区相同行
业的企业所得税税收负担率应该接近，企业通过计算本企业的税收负担率，结合
同地区相同行业企业进行比较，分析企业的所得税税收负担率是否存在异常，也

可以和企业同时期进行分析判断是否存在异常。如果税收负担率存在明显偏差，
需要对销售收入、营业成本等方面的指标进行进一步细化分析，分析税收负担率
变化的原因，并且计算相关指标是否存在异常。若存在异常，则表明企业可能存
在税务风险，需要进一步核实是否存在虚列成本等问题。

第三，分析收入类指标。企业的主营业务收入通常情况下应该每年递增，如
果主营业务增长率指标偏低，表明企业可能存在隐匿收入的风险，应该对财务报
表进行进一步分析，判断是否存在长期隐挂往来的收入，是否存在视同销售但没
有申报的收入，是否存在通过关联方逃避税款缴纳的收入。企业主营业务收入的

变化和主营业务利润应该呈现出一定的逻辑关系，若二者相差较大或出现反方向
的变化，那么表明企业可能存在多列成本等问题。企业在判断是否存在隐匿收入
时，可以通过应收账款增长率和销售收入增长率两个指标进行判断，这两个指标
通常情况下应该同向变动，如果应收账款增长率增加，而销售收入增长率下降，

那么企业可能存在不计收入或少计收入的问题。
第四，分析成本类指标。企业在对成本类指标分析时，需要分析主营业务收
入增长率，通常而言收益与成本应该存在配比关系，二者之间不会存在较大的差

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