Page 36 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
违背法律法规的前提下，尽可能降低企业的税务负担，通过合理的税务筹划方式
达到增加企业经济效益的目的。其次，财务目标。财务目标要求企业完善自身的
财务制度与财务管理体系，确保企业的各项基本工作符合规范，为税务管理奠定

基础。最后，合法目标。合法目标要求企业的各项涉税活动必须在法律允许的范
围内开展，严格遵守国家的法律法规，创造良好的企业口碑，承担应尽的社会责
任，避免违背税务机关要求导致企业受到处罚的问题。
第二，明确税务风险防范的原则。首先，动态性原则。企业在发展过程中所

面临的经济环境在发展，企业要根据外部经济环境的发展及企业自身的发展及时
调整税务风险防控要求，制定合理的税务风险管控措施。其次，重点监控原则。
企业开展税务风险管理难以对企业的所有事项都进行全面监控，需要针对重要税
种和重要风险进行重点监控，通过监控重点风险能够提高企业的工作质量和工作

效率，针对税负较高或违约成本较大的税种制定有效的管控机制，针对企业的增
值税、所得税建立税务风险防范措施，实现对税务风险的有效管理。
2. 完善税务风险控制环境
第一，成立税务管理部门。企业要设置专门负责税务管理工作的部门，在“金

税四期”的背景下，若企业仅由财务部门开展税务风险管理，将可能导致税务风
险管理的有效性下降，甚至使企业遭受税务机关处理。因此，企业有必要成立专
门的税务管理部门，将具体的税务管理工作从财务部门中分离出来，由税务管理
部门准确识别企业经营管理过程中的各类风险。企业需要认识到企业的税务风险

涵盖企业供产销各环节，与企业的经营活动有着密切的关联。企业要实现对风险
的有效防范，就需要提高企业的风险管理水平，具备专业的风险管理技能，从风
险管理工作的全局着想，通过建立完善的管控机制实现对税务风险的有效管理。
同时，税务风险管理工作要求税务管理人员具有专业的素养，并且企业需要针对

税务管理工作制定完善的管控措施，明确管理工作的相关要求，确保税务管理部
门的人员能够对企业的各类税务风险进行有效防范。此外，企业需要确保税务管
理部门的人员具有一定的稳定性，因为税务管理部门的人员需要与财政部门、税
务部门等部门进行有效沟通，若频繁更换税务管理部门人员，将阻碍沟通工作的

开展。
第二，明确税务管理部门的具体工作职责。企业需要确保税务管理部门的成
员严格按照管理制度开展管理，针对企业税务管理工作制定合理的管理机制，并

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