Page 206 - 电算化模式与会计档案发展研究

电算化模式与会计档案发展研究
Research on Accounting Computerization and Development of Accounting Archives

凭证，不能被修改、删除，（只有先取消签字，然后才能进行修改、删除工作）；取
消签字只能由出纳人员自己进行。企业可根据实际需要决定是否要对出纳凭证进行出
纳签字管理。若不需要此功能，在“选项”中取消“出纳凭证必须经由出纳签字”的
设置即可。

4.审核凭证
审核凭证是指审核员按照制度对制单员填制的记账凭证进行审核。主要核对、检
查会计分录是否正确、记账凭证是否与原始凭证相符等。发现错误或有异议的凭证，
应该交与填制人员修改后再审核。无审核权的人不能使用本功能。

审核凭证时，选择主菜单“凭证”中的“审核凭证”，出现“审核凭证查询条
件”窗口，在其中填入要查询的月份、凭证类别、凭证号范围等信息后即可进行审
核。值得注意的是，审核人和制单人不能是同一个人。若想对已审核的凭证取消审
核，点击“取消”即可。取消审核签字只能由审核人自己进行。已标错的凭证不能被

审核。若想对其进行审核，需先点击“取消”按钮取消标错后才能审核。已审核的凭
证不能标错。凭证一经审核，就不能被修改、删除。只有取消审核签字后才可以由填
制人员进行修改或删除。作废凭证不能被审核，也不能被标错。

5.记账
记账凭证只有经审核签字后，才可用来登记总账、明细账、日记账、部门账、往
来账、项目账以及备查账等。本系统记账过程明确、简单。其操作过程如下：
①查找各期间的未记账凭证清单和其中的空号、已审核凭证编号。若编号不连
续，则用逗号将其分开。若显示宽度不够，可用鼠标拖动表头调整列宽查看。

选择记账范围，可输入连续编号范围，如“5-9”，表示第 5 号至第 9 号凭证；
也可输入不连续的编号，如“2，4，8”，表示此次要记账的凭证为第 2 号、第 4 号
第 8 号凭证。

②“显示记账报告”是经过合法性检验后的提示信息。例如，此次要记账的凭证
中的没有被审核或未经出纳签字的凭证属于不能记账的凭证，需要根据提示修改后再
记账。
③当以上工作都确认无误后，单击“记账”按钮，系统就开始登录有关的总账和

明细账，包括正式总账与明细账、外币总账与明细账、数量总账与明细账、项目总账
与明细账、部门总账与明细账、个人往来总账与明细账、银行往来账等有关账簿。
（三）期末业务处理
期末会计业务是指会计人员在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作，

如期末转账、试算平衡、对账、结账等。这些业务具有较强的规律性，容易进行有规
律的处理。这恰恰能够发挥计算机的优势，利用软件来完成。

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