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电算化模式与会计档案发展研究
Research on Accounting Computerization and Development of Accounting Archives

入期初余额。
每个科目的余额方向由科目性质确定。资产类科目余额方向为借，负债及所有
者权益类科目余额方向为贷。点击“方向”按钮可修改科目的余额方向（即科目性
质）。需要注意的是，只能调整一级科目的余额方向（仅在该科目及其下级科目尚未
录入期初余额时）。一级科目的余额方向确定后，其下级科目的余额方向会随一级科

目进行相应调整。
（二）日常业务处理
凭证处理是总账系统进行日常会计核算业务处理过程中发生频率最高的工作，也

是最基础的工作。凭证处理是整个系统数据的人口，主要包括输入凭证、修改凭证、
出纳签字、审核凭证、记账等操作。
1.填制凭证
记账凭证是本系统处理的开端，也是所有查询数据的最主要的一个来源。日常业

务处理首先从填制凭证开始。
①选择菜单“凭证”下的“填制凭证”，显示单张凭证。点击“增加”按钮或按
F5 键，增加一张空白的凭证。光标停留在凭证类别选项上，录入或参照选择一个初

始化时已定义的凭证类别字。
②凭证编号。若在“选项”中选择“系统编号”，则由系统按时间顺序自动编
号，否则需手工编号。系统允许的最大凭证号为 32767。系统规定每页凭证最多可
以有五笔分录。当某号凭证不止一页时，系统将自动在凭证号后标上几分之一。如
“收-0005 号 0003/0004”表示收款凭证第 0005 号凭证共有四张分单，当前光标所在

分录在第三张分单上。
③系统会自动默认当前业务日期为记账凭证填制的日期。该日期可修改。在“附
单据数”处填入原始单据张数。录入凭证分录的摘要时，可按 F2 或参照按钮录入常

用摘要（需事先定义）。常用摘要的录入不会清除原来输入的内容。
④输入末级科目或按 F2 键参照录入末级科目。若科目设置了辅助核算属性，则
还要在这里输入辅助信息，如项目、部门、个人、供应商、客户、数量、自定义项
等。录入的辅助信息将在凭证下方的备注中显示。若科目为银行科目，且在结算方式

设置中确定要进行票据管理，在“选项”中设置了“支票控制”，那么这里会要求输
入“结算方式”“票号”及“发生日期”数据。
⑤录入该笔分录的借方或贷方本币发生额，且其金额不能为零，但可以是负数形
式（即手工中的红字金额）。如果方向不符，可按空格键调整金额方向。

⑥若想放弃当前未完成的分录的录入，可点击“删行”按钮或“Ctrl+D”组合键
删除当前分录即可。

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